借：管理費用-社保費 貸：銀行存款

你好，就做正常的收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳： 1、計提稅款時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時調(diào)整未分配利潤 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。 2、補交稅款時 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費--待抵扣稅款貸：銀行存款

您好，（1）對查補增值稅的處理：對增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，企業(yè)應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進行處理： A、 若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目。 B、 若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。 C、 若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目。 D、 若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。 上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行。 （2）對滯納金、罰金，借記“營業(yè)外支出”，貸記“銀行存款”，但此部分營業(yè)外支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。