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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-04-08 13:23

同學(xué)你好
差額納稅的也是正常做分錄的

丫丫 追問

2022-04-08 13:24

差額的成本的稅額計哪個科目？

丫丫 追問

2022-04-08 13:27

這個月3%的專票含稅開了50萬，銷項稅額14563.1，對應(yīng)差額成本是15萬，稅額4368.93，收入的分錄我會，成本的分錄怎么做？

樸老師 解答

2022-04-08 13:29

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅簡易計稅

丫丫 追問

2022-04-08 13:43

簡易計稅的科目性質(zhì)是什么？借方還是貸方？

丫丫 追問

2022-04-08 13:44

那我不懂了，做收入的時候，銷項稅額是不是也應(yīng)該計入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅簡易計稅？

樸老師 解答

2022-04-08 13:47

同學(xué)你好
是貸方的
就是銷項計入簡易計稅

丫丫 追問

2022-04-08 13:47

做成本的：借：工程施工
                         應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅
                 貸：銀行存款？

丫丫 追問

2022-04-08 13:49

做收入的：借：銀行存款
                  貸：主營業(yè)務(wù)收入
                          應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-簡易計稅？

丫丫 追問

2022-04-08 13:49

是這樣嘛？

樸老師 解答

2022-04-08 13:55

對的
是這樣做的哦

丫丫 追問

2022-04-08 14:42

謝謝老師

樸老師 解答

2022-04-08 14:54

滿意請給五星好評，謝謝

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好 差額納稅的也是正常做分錄的
2022-04-08 13:23:16
你好，是一般納稅人的嗎？如果是的話，借銀行存款 貸，主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅簡易計稅， 借主營業(yè)務(wù)成本，工資薪金 應(yīng)交稅費簡易計稅， 貸應(yīng)付職工薪酬。
2022-03-07 13:07:47
你好，建筑服務(wù)行業(yè)不一定要差額征稅。 建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。 （一）工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設(shè)置以下明細科目 （1）人工費（項目/部門核算） （2）材料費（項目/部門核算） （3）機械使用費（項目/部門核算） （4）其他直接費（項目/部門核算） （5）分包成本（項目/部門核算） （6）間接費用 間接費用下設(shè)下列明細科目 管理人員工資（項目/部門核算） 職工福利費（項目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項目/部門核算） 辦公費（項目/部門核算） 差旅費（項目/部門核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門核算） 工程保修費（項目/部門核算） 排污費（項目/部門核算） 勞動保護費（項目/部門核算） 檢驗試驗費（項目/部門核算） 外單位管理費（項目/部門核算） 材料整理及零星運費（項目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算） 取暖費（項目/部門核算） 其他費用（項目/部門核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。 （二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。 通常情況下，應(yīng)當設(shè)置以下明細科目： 工資及附加（部門/設(shè)備核算） 燃料及動力（部門/設(shè)備核算） 折舊費（部門/設(shè)備核算） 配件及修理費（部門/設(shè)備核算） 間接費用（部門/設(shè)備核算） （三）應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 （四）應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。 2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款 1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理： 分配工資獎金： 借：工程施工-合同成本-人工費（生產(chǎn)工人工資獎金） 機械作業(yè)-工資及附加（機駕人員工資獎金） 工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資（項目部管理人員工資獎金） 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付職工薪酬---新準則變化內(nèi)容 領(lǐng)用原材料 借：工程施工-合同成本-材料費 貸：原材料 臺班費結(jié)算： 借：工程施工-合同成本-機械使用費 貸：應(yīng)付賬款（外部單位） 機械作業(yè)（內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺班） 甲供料的賬務(wù)處理： 甲方撥付： 借：原材料-甲供材料-XX 貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位 領(lǐng)用時： 借：工程施工-合同成本-材料費 貸：原材料-甲供材料XX 業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交XX稅 貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位 項目專門借款發(fā)生的利息： 借：工程施工-合同成本-其他直接費 貸：銀行存款（新準則新增內(nèi)容）
2020-05-11 09:13:11
你好！如果你有分包的這些可以差額征收。
2017-09-11 11:43:15
你好同學(xué)，僅供參考： 收到差額征收的發(fā)票,應(yīng)該按照發(fā)票上的金額和稅額做賬.因為差額征稅,你應(yīng)該按照發(fā)票上的金額和稅額支付的,只是稅額是按照差額計算的.。 純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務(wù)，謝謝！
2022-03-16 17:50:29
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