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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2017-04-11 16:25

老師,你好像沒明白我所說的話,我是在法規(guī)課堂里面看到的。如下圖。

熊熊百事可樂 追問

2017-04-11 16:29

不是百分之五嗎?

熊熊百事可樂 追問

2017-04-11 16:44

不是有兩個標(biāo)準(zhǔn)嗎?是是不是,那個就按那個來收?假如:當(dāng)年?duì)I業(yè)額是200萬,招待費(fèi)是10萬 
計(jì)算:扣除發(fā)生額的60%=10萬*60%=6萬,10萬-6萬=4萬(不得扣除) 
        :不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)額的0.5%=200萬*0.5%=10萬, 
是不是說這4萬沒有超過營業(yè)額的0.5%,所以,當(dāng)年的招待費(fèi)可以全部扣除?

鄒老師 解答

2017-04-11 14:59

你好,調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額100萬

鄒老師 解答

2017-04-11 16:26

150萬,60%就是最高扣除90萬,收入的0.5%,就是5萬,所以需要調(diào)整  150-5=145萬

鄒老師 解答

2017-04-11 16:30

你好,是0.5%      也就是千分之5

鄒老師 解答

2017-04-11 17:01

200萬*0.5%=1萬 
所以只能扣除1萬,調(diào)整9萬  
不管怎么樣,業(yè)務(wù)招待費(fèi)都是不可能全部扣除的

熊熊百事可樂 追問

2017-04-11 17:15

@鄒老師:那上年說的什么扣除發(fā)生額的60%,是什么意思?就是不超過的營業(yè)額的0.5%。就直接扣除發(fā)生額的0.5%

鄒老師 解答

2017-04-11 17:16

祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利!

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你好,調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額100萬
2017-04-11 14:59:34
招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是:按發(fā)生額的60%計(jì)算、按企業(yè)年收入的千分之五計(jì)算,取最小值,可以在企業(yè)所得稅稅膠列支。 對于招待費(fèi)的發(fā)生額 減去可以在企業(yè)所得稅稅前列支的招待費(fèi) 后的差額 屬于企業(yè)所得稅年報中的調(diào)增事項(xiàng),補(bǔ)交企業(yè)所得稅
2017-06-27 16:18:25
你好,是的,是這個意思的。
2020-03-03 18:40:11
你們在籌建期嗎?還是正常營業(yè)期間
2019-02-22 17:11:03
發(fā)生額60%,年收入的千分之五取小
2019-04-24 16:21:50
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