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送心意

玲老師

職稱會計師

2022-04-07 11:06

你好 
  一、不得抵扣情形
(一)業(yè)務不該抵
按照《增值稅暫行條例》和《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失所對應的進項。具體包括:
(1)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。
3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅:
(1)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(2)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
(二)憑證不合規(guī)
取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
(三)資格不具備
有下列情形之一者,應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:
(1)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的。
(2)應當辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。
二、進項稅額不能抵扣的項目
1、根據(jù)《中 華人 民共 和國 增值 稅暫 行條例》(國務院令第538號)第十條規(guī)定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:  
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);  
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;  
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;  
(四)國務院規(guī)定的其他項目。  
2、根據(jù)《財 政部 國 家稅 務總 局關 于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔20 16〕36號) 文v件附件一《營業(yè) 稅改征增 值稅試點實 施辦 法》規(guī)定:第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。  
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。  
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。  
(四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務  
(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。  納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。  
(六)購進的旅、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。  
(七)財 政部和國 家稅 務總 局規(guī) 定的其他情形。  
本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。

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你好? ?一、不得抵扣情形 (一)業(yè)務不該抵 按照《增值稅暫行條例》和《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: 1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。 2.非正常損失所對應的進項。具體包括: (1)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 (3)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 (4)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。 3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅: (1)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 (2)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。 (二)憑證不合規(guī) 取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 (三)資格不具備 有下列情形之一者,應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票: (1)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的。 (2)應當辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。 二、進項稅額不能抵扣的項目 1、根據(jù)《中 華人 民共 和國 增值 稅暫 行條例》(國務院令第538號)第十條規(guī)定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:   (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);   (二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;   (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;   (四)國務院規(guī)定的其他項目?! ?2、根據(jù)《財 政部 國 家稅 務總 局關 于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔20 16〕36號) 文v件附件一《營業(yè) 稅改征增 值稅試點實 施辦 法》規(guī)定:第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費?! ?(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。   (三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。   (四)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務   (五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務?! 〖{稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程?! ?(六)購進的旅、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務?! ?(七)財 政部和國 家稅 務總 局規(guī) 定的其他情形?! ?本條第(四)項、第(五)項所稱貨物,是指構成不動產(chǎn)實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
2022-04-07 11:06:17
沒月收入,進項是什么類型的呢?
2022-03-22 12:50:57
你好!是按13%的,只是分成11%+2%抵扣
2017-11-03 07:58:17
同學您好, 您能詳細說一下您的情況嗎
2022-03-22 10:17:15
可以的,這樣算就行
2019-03-18 15:27:23
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