- 送心意
東老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
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您好
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
2020-09-04 14:34:29

企業(yè)所得稅賬務(wù)處理一般是進(jìn)行幾個步驟:1.繳納企業(yè)所得稅;2.制作企業(yè)所得稅賬務(wù)處理憑證;3.進(jìn)行分錄處理;4.清算結(jié)轉(zhuǎn)。其中,分錄處理是企業(yè)所得稅賬務(wù)處理中的一個重要環(huán)節(jié),一般包括以下幾個賬務(wù)處理憑證:一是企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款的形成,主要是按照“應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅應(yīng)收賬款——企業(yè)所得稅應(yīng)付賬款”的順序,進(jìn)行不同的財務(wù)處理;二是企業(yè)所得稅的計提,此時需要從損益類科目扣除應(yīng)交稅費(fèi),填列計提支出,風(fēng)險儲備及保險金支出等;三是稅金支出,對應(yīng)企業(yè)所得稅應(yīng)付款。拓展知識:企業(yè)所得稅分錄處理中,還有一種是房地產(chǎn)行業(yè)的分錄處理。一般是建立“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用——房地產(chǎn)開發(fā)收入”這樣一條憑證線,這里涉及到應(yīng)交稅金計提、收入稅負(fù)計算、收入稅負(fù)確認(rèn),以及計算收入總額扣除限額后的凈收入,對應(yīng)的分別進(jìn)行科目的支出及收入處理。
2023-02-24 20:03:26

借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)貸其他應(yīng)付款。
2020-03-31 11:06:29

你好,借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
相應(yīng)調(diào)整計提的盈余公積等.
收到稅款時:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2019-08-27 08:53:58

計提稅款時借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時調(diào)整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整。
補(bǔ)交稅款時
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
2020-03-19 12:27:28
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