流年渲染了誰の容顏 追問

2017-04-10 21:31

一次還本息  借：持有至到期投資-應(yīng)計利息 
              貸：投資收益 
                    持有至到期投資-利息調(diào)整 
分期付息 借：應(yīng)收利息 
                  貸：投資收益 
                     持有至到期投資-利息調(diào)整 
這兩個是計提利息嗎           不是都有利息調(diào)整科目，會影響到賬面價值。你結(jié)合圖片上的題幫我分析一下

王雁鳴老師 解答

2017-04-10 20:38

您好，借：持有至到期投資－應(yīng)計利息 
貸：投資收益  。

王雁鳴老師 解答

2017-04-10 21:24

您好，持有至到期投資的利息調(diào)整子賬戶是就是對取得時的價值與票面價值之間的溢價或折價額在持有期間內(nèi)進(jìn)行合理調(diào)整的所有到的賬戶。解析： 
 
因為取得持有至到期投資時所付的價款在很多的情況下會高于或是低于票面面值，高于形成溢價，低于會形成折價。然而持有至到期投資，是一種收回期限固定，收回金額固定的特點。也就是每期應(yīng)收到的利息收入是固定的，這樣一來你如果按債券的面值和面值利率來確定你的投資收益時，就不會真實的反映你的實際收益。會造成會計信息的失真。因為有溢價或折價，你實際上的收益理當(dāng)高于或低于以票面面值和票面利率計算的利息收入。所以要將這部分溢價或是折價按照一個合理的方法進(jìn)行調(diào)整，使每一期的收益都能真實的反映實際的收益。持有至到期投資——利息調(diào)整賬戶數(shù)額的確定，就是票面面值與實際支付金額減去已到付息期尚未領(lǐng)取的利息后的差額。要計算真實的收益，就得有你實際取得成本和實際采用的利率去計算，實際成本就是你花了多少錢取得的，這個好確定。實際利率較難計算（考試中一般題目中會告訴的），在實際操作中，將票面面值與票面利率計算的每期的利息收入，作為年金按一“實際利率”在持有期間內(nèi)進(jìn)行年金折現(xiàn)后成你的取得時的實際成本，這個“實際利率”就是真正的計算你真實的投資收益的利率。這個“實際利率”的計算方法是用年金折現(xiàn)的“插入法”計算確定（比較麻煩，要一個一個的試）。實際“投資收益”=攤余成本（第一期為實際取得時成本）×實際利率 
 
應(yīng)收利息=票面面值×票面面值 
 
實際收益與應(yīng)收利息的差額就是利息調(diào)整的數(shù)值。借記或貸記“持有至到期投資——利息調(diào)整”科目。 
 
其后每期的攤余成本就是加上或是減去上一期的利息調(diào)整數(shù)值，再按上述方法確定下一期的利息調(diào)整數(shù)值。依此類推。注意：最后一期的利息調(diào)整應(yīng)是最初確定的利息調(diào)整減去各期已調(diào)整的數(shù)。因為計算中會有四舍五入，所以最后一期進(jìn)行倒擠法計算，剩余的利息調(diào)整余額調(diào)整完。

王雁鳴老師 解答

2017-04-10 21:58

您好，一次還本息 分錄是，借：應(yīng)計利息，貸：投資收益。不影響持有至到期投資賬面價值的。 
分期付息，一次還本的，分錄， 借：應(yīng)收利息，貸：投資收益，持有至到期投資-利息調(diào)整，是影響持有至到期投資賬面價值的