增值稅預(yù)繳政策？預(yù)繳的增值稅是不是可以抵扣銷項(xiàng)稅額？

答： 你好，[政策依據(jù)]：財(cái)稅[2016]36號附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：(十)一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)(不含自建)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。上述納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。 一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。 四、預(yù)繳稅款的計(jì)算 ?房地產(chǎn)業(yè)，按照計(jì)稅方法的選擇，對取得預(yù)收款按照如下公式計(jì)算： 預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+稅率/征收率)*3% [政策依據(jù)]：稅總〔2016〕18號公告 第十一條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算： 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3% 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照11%的適用稅率計(jì)算；適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照5%的征收率計(jì)算。 第二十條 應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計(jì)算： 應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+5%)×3% ?建安業(yè)對于取得的預(yù)收款和異地(非同一行政區(qū)劃)提供建筑服務(wù)取得收入，按計(jì)稅方法不同區(qū)分為： 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% 適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% [政策依據(jù)]：稅總〔2016〕17號公告第五條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款： (一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2% (二)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 納稅人取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。 納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。 財(cái)稅〔2017〕58號第三條納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。 ?異地不動產(chǎn)(土地使用權(quán))出租： ? 單位(個體出租住房除外)區(qū)分計(jì)稅方法： 一般計(jì)方法：預(yù)繳稅款=含稅銷售額/(1+11%)*3% 簡易計(jì)稅方法：預(yù)繳稅款=含稅銷售額/(1+5%)*5% ? 個體出租住房預(yù)繳稅款=含稅銷售額/(1+5%)*1.5% [政策依據(jù)]： ——稅總〔2016〕17號公告第七條 預(yù)繳稅款的計(jì)算 (一)納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款： 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3% (二)納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款： 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5% (三)個體工商戶出租住房，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款： 應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5% ?不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 自建：應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用÷(1+5%)×5% 非自建：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5% [政策依據(jù)]： ——稅總〔2016〕14號公告 第六條 其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，區(qū)分以下情形計(jì)算應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款： (一)以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的，計(jì)算公式為： 應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用÷(1+5%)×5% (二)以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計(jì)算依據(jù)的，計(jì)算公式為： 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5% 預(yù)繳的增值稅是可以抵扣銷項(xiàng)稅額

一般納稅人預(yù)繳增值稅之后，開銷項(xiàng)發(fā)票出去，拿到進(jìn)項(xiàng)抵扣之后，稅局什么時候退回預(yù)繳的增值稅

答： 新年好，是什么情況下形成的增值稅預(yù)交稅額？

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

用預(yù)繳增值稅抵扣實(shí)繳增值稅用賬務(wù)處理嗎？

答： 借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅