固定資產(chǎn)提折舊，都得有凈殘值率嗎？

答： 你好，固定資產(chǎn)折舊，國(guó)家沒(méi)有要求必須有凈殘值率，企業(yè)可以自行選擇和設(shè)置。

某固定資產(chǎn)賬目原值 100 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，直線法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)上按 4 年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定應(yīng)按5年計(jì)提折舊所得稅率 25%。假設(shè)各年會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為 500萬(wàn)元，作出各年有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

答： 您好！ 第一年至四年： 借：遞延所得稅資產(chǎn)1.25 借：所得稅費(fèi)用125 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅126.25 第五年： 借：所得稅費(fèi)用125 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅120 貸： 遞延所得稅資產(chǎn)5

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

"某固定資產(chǎn)賬目原值 100 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，直線法計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)上按 4 年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定應(yīng)按5年計(jì)提折舊所得稅率 25%。假設(shè)各年會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為 500萬(wàn)元，作出各年有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄"

答： 會(huì)計(jì)上每年按 100 萬(wàn)元計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按 5 年計(jì)提折舊，所得稅率 25%，每年會(huì)計(jì)利潤(rùn) 500 萬(wàn)元，每年會(huì)計(jì)分錄為： 1. 折舊費(fèi)用 100 萬(wàn)元 2.所得稅費(fèi)用：5 年期間折舊額×25%= 25 萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：稅法規(guī)定折舊費(fèi)用的期限可能不同于會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊的期限，因此，在計(jì)算所得稅時(shí)，應(yīng)注意折舊所用期限和稅率是否符合稅法規(guī)定。