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- 送心意
王超老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-04-05 07:03
你好
取得交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
投資收益(交易費(fèi)用)
貸：銀行存款
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你好
取得交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
投資收益(交易費(fèi)用)
貸：銀行存款
2022-04-05 07:03:08
1、初始計(jì)量：
借：交易性金融資產(chǎn)--成本，
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息，
投資收益（交易費(fèi)用），
貸：銀行存款。
2、后續(xù)計(jì)量：
（1）、反映公允價(jià)值的變動(dòng)：
升值：
借：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)，
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益。
貶值：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益，
貸：交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)。
交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值。
（2）持有期間：
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息，
貸：投資收益。
借：銀行存款，
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息。
3、處置時(shí)：
借：銀行存款，
貸：交易性金融資產(chǎn)--成本--公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸），
投資收益（可借可貸）
2021-12-24 15:23:36
1. 交易性金融資產(chǎn)的取得
借：交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息【購(gòu)買價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】
投資收益【發(fā)生的交易費(fèi)用】
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）【可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額】
貸：其他貨幣資金等
2. 投資后收到購(gòu)買時(shí)包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息
借：其他貨幣資金等
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息
借：應(yīng)收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】
應(yīng)收利息【資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息】
貸：投資收益
4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)量
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益【公允價(jià)值上升】
【說明】如果公允價(jià)值下降，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。
5. 出售交易性金融資產(chǎn)
借：其他貨幣資金等【實(shí)際收到的金額】
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值】
——公允價(jià)值變動(dòng)【累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)，也可能在借方】
投資收益【差額，也可能在借方】
6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末，產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)：
借：投資收益
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)，編制相反分錄。https://wenku.baidu.com/view/713c64dedbef5ef7ba0d4a7302768e9950e76e4d.html
2020-06-05 11:18:55
你好； 借銀行存款 貸 交易性金融資產(chǎn) 投資收益（或者做借方 ）
2022-01-19 12:57:34
你好，第一個(gè)分錄沒有進(jìn)項(xiàng)稅的，把進(jìn)項(xiàng)稅額去掉。
2021-11-07 14:49:06
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