老師，固定資產清理中銷項稅額小規(guī)模適用3%征收率減按2%征收的政策是哪個？

答： 3%減按2%征收的優(yōu)惠政策，適用情況： 1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產 這里的固定資產指按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產。即企業(yè)在采購固定資產時，按照當時的規(guī)定固定資產進項稅額不得抵扣，而且沒有抵扣，比如之前采購時，納稅人身份是小規(guī)模納稅人，先轉登記為了一般納稅人；又或者固定資產采購年限比較久遠，依據當時的規(guī)定一般納稅人采購固定資產對應的進項稅額就是不得抵扣。 對于此類固定資產，一般納稅人需要按照簡易計稅方法，計算繳納增值稅，而且可以享受3%減按2%征收的稅收優(yōu)惠政策。 比如某企業(yè)有一大型機械設備，是2008年購買的，當時政策購買該固定資產的進項稅額不予許抵扣，如今對外出售，取得含稅收入3萬元，則該企業(yè)需要繳納的增值稅為3÷（1+3%）×2%=0.058萬。 一般納稅人可以選擇使用該優(yōu)惠政策，但是對外只能開具普票，也可以選擇放棄該優(yōu)惠政策，按照簡易計稅方法3%征收率繳納增值稅，即3個點剔稅3個點交稅，此時企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票。 但是如果一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，該固定資產是按照規(guī)定允許抵扣進項稅額的，那么就不得使用 簡易計稅方法，只能按照實際適用稅率確認銷項稅額。 即銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率。 2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產 小規(guī)模納稅人由于必須 使用 簡易計稅方法，采購固定資產時不存在抵扣進項的問題。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產適用3%減按2%征收的優(yōu)惠。

清理固定資產發(fā)生的稅費是指處置收入的銷項稅嗎？會影響固定資產清理凈損益嗎？是不是借：銀行存款　　貸：固定資產清理　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

答： 銷項稅的是這么做 除了增值稅還有所得稅的，這個看利潤

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

10月固定資產銷售，11月才開發(fā)票。10月先做資產清理確認不含稅部分金額應收帳款。并沖平固定資產清理，結轉損益。待11月開稅票，再補做:借:應收帳款貸:銷項稅額。這樣處理可以嗎?

答： 您好，不建議這樣做，如果實際已完成固定資產清理，只是沒有開具發(fā)票的話，就是正常確認增值稅，并結轉清理損益。如果沒有清理處置完成的話，收到的款項計入往來款科目，此時不建議沖平固定資產清理科目。