某設備生產(chǎn)企業(yè)2020年營業(yè)收入為1 500萬元,廣告費支出為52萬元。2019年超標廣告費90萬元,則2020年稅前準予扣除的廣告費是(142萬 )@小甜老師:為什么題目問的是稅前準予扣除的不是225萬嗎?題目又不是問待扣除的廣告費?
Naive
于2022-04-04 13:02 發(fā)布 ??2774次瀏覽
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小云老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師
2022-04-04 13:12
你好,不超過225萬都可以稅前扣除,但是實際發(fā)生的和之前留下的只有142萬,所以當年稅前準予扣除的數(shù)是142萬
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你好,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。
收入15%=1500*15%=225萬,而當年發(fā)生52萬,所以還允許扣除之前年度結轉就是 225-52=173
17年超標90萬,當年發(fā)生52萬,所以2018年扣除廣告費等于142萬
2019-05-02 16:18:39

你好,不超過225萬都可以稅前扣除,但是實際發(fā)生的和之前留下的只有142萬,所以當年稅前準予扣除的數(shù)是142萬
2022-04-04 13:12:12

你好同學
2019年超標廣告費90萬元可以在以后年度繼續(xù)扣
2020年廣告費扣除限額=1500*15=225,實際廣告費=52,可扣除限額=225-52=173,因此本月可扣=52%2B90=142
2022-09-06 16:54:36

2021年前終于扣除的廣告費為142萬元,即2020年營業(yè)收入1,500萬減去2020年超標廣告費90萬元,再減去2021年的廣告費52萬元,剩下142萬元作為2021年前終于扣除的廣告費。
例如:某公司2020年營業(yè)收入為1,000萬,廣告費支出為50萬,2020年超標廣告費80萬元,則2021年前終于扣除的廣告費為70萬元,即2020年營業(yè)收入1,000萬減去2020年超標廣告費80萬元,再減去2021年的廣告費50萬元,剩下70萬元作為2021年前終于扣除的廣告費。
2023-03-13 19:22:31

您好
1.計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的計算基數(shù)。
950%2B20%2B30=1000
2.計算企業(yè)所得稅前準予扣除的業(yè)務招待費。
1000*5/1000=5 10*0.6=6 可以扣除5萬
3.計算企業(yè)所得稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。
1000*0.15=150
2022-04-26 20:21:42
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Naive 追問
2022-04-04 13:16
小云老師 解答
2022-04-04 13:22