甲公司司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負(fù)債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權(quán)益的交易或事項所產(chǎn)生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規(guī)定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應(yīng)納稅暫時性差異300萬元,轉(zhuǎn)回期初的應(yīng)納稅暫時性差異100萬元。甲公20×7年的會計利潤為1000萬元。 要求:計算甲公司20×7年“遞延所得稅負(fù)債”的本期發(fā)生額以及20×7年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費用,應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。
慈祥的咖啡豆
于2022-04-02 17:11 發(fā)布 ??809次瀏覽
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丁小丁老師
職稱: 注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
2022-04-02 19:43
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你好,同學(xué)
你這里所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用
遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52

你好,同學(xué)。
遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。
應(yīng)納稅所得額也沒問題。
2020-07-26 17:31:24

您好,BD 選項 A,因研發(fā)形成得無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時形成的可抵扣暫時性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得 稅資產(chǎn);選項 C,無論應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn);選項 E,遞延所 得稅資產(chǎn)可能因在期末發(fā)生減值而沖減賬面價值
2023-01-12 23:46:47

你好同學(xué),僅供參考:
比如交易性金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價值變動,上升時確認(rèn)投資收益,但稅法并不確認(rèn)投資收益,而等最終處置時才能確認(rèn)投資收益的實現(xiàn),最后處置時確認(rèn)的投資收益才進(jìn)行納稅,這個持有期間的公允價值變動損益就形成應(yīng)納稅暫時性差異。
壞賬準(zhǔn)備,計提的當(dāng)期在所得稅的處理上要進(jìn)行納稅調(diào)增,這個就形成可抵扣暫時性差異,等最終發(fā)生壞賬時才允許企業(yè)做為損失抵減企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,
這個轉(zhuǎn)回不是實際發(fā)生,而是最終出售,拿到手了真金白銀。
比如你炒股,沒賣之前實現(xiàn)的收益都是虛的,只有真正交易了,才能體現(xiàn)你實際賺了多少錢。
純手打,希望可以幫到您,祝您生活愉快,工作順利,如滿意,請給予五星好評以便更好地進(jìn)行服務(wù),謝謝!
2022-03-15 17:20:29

你好,題目是錯誤的
2024-06-22 23:11:57
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丁小丁老師 解答
2022-04-02 19:48