1.2019年6月30日，A公司購(gòu)入南方公司債券2000張，支付買價(jià)104/張，相關(guān)稅費(fèi)1000元，該債券面值100元/張，債券期限3年，票面利率4%，每年7月1日和1月1日付息。A公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，債券發(fā)行日為2019年1月1日。其他資料如下：（1）2019年7月1日，收到上半年利息4000元。（2）2019年12月31日，公允價(jià)值為106元/張。（不含利息）（3）2020年1月1日，收到2019年下半年利息4000元。（4）2020年6月30日，公允價(jià)值為103元/張。（不含利息）（5）2020年7月1日，收到2020年上半年利息4000元。（6）2020年7月20日，出售B公司債券2000張，售價(jià)108元/張。增值稅率6%。這個(gè)題的會(huì)計(jì)分錄怎么做

朱小慧老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-02 15:50

您好，會(huì)計(jì)分錄如下
借：交易性金融資產(chǎn)-成本204000
投資收益1000
應(yīng)收利息4000
貸：銀行存款209000

借：銀行存款4000
貸：應(yīng)收利息4000

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)8000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益8000

借：應(yīng)收利息4000
貸：投資收益4000

借：銀行存款4000
貸：應(yīng)收利息4000

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益6000
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)6000

借：應(yīng)收利息4000
貸：投資收益4000

借：銀行存款4000
貸：應(yīng)收利息4000

借：銀行存款216000
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本204000
-公允價(jià)值變動(dòng)2000
投資收益10000

借：投資收益679.25（216000-204000）/1.06*0.06
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

拉長(zhǎng)的歌曲追問(wèn)

2022-04-02 15:52

為什么金融資產(chǎn)是204000呀，不是208000嗎？

朱小慧老師解答

2022-04-02 16:03

這里面不含買價(jià)里面不含7月1日的利息4000嘛

拉長(zhǎng)的歌曲追問(wèn)

2022-04-03 09:54

第一次公允價(jià)值變動(dòng)損益那里不應(yīng)該是8000嗎？(106-104)?2000

朱小慧老師解答

2022-04-03 09:55

入賬價(jià)值是204000，和入賬價(jià)值

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