根據歸集結轉成本吧，根據收款確認收入吧，不用

你好，就是銷售商品的時候，需要根據銷售情況確認收入，同時需要把產品的成本結轉到主營業(yè)務成本

1. 收到資金 附件：銀行回單、驗資報告、借款合同等 借：銀行存款 貸：其他應付款（實收資本、短期借款） 2. 預收工程款 附件：銀行回單、收款收據，繳款書等 財稅[2017]58號文件規(guī)定從2017年7月1日后，納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預征率預繳增值稅，適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。 按照現行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。按照現行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。 2.1不開發(fā)票 2.1.1收款 借：銀行存款 貸：預收賬款-客戶 2.1.2工程所在地或機構所在地預交稅金，在機構所在地申報 借：應交稅費-預交增值稅（一般計稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或（借：應交稅費-簡易計稅（簡易計稅按收款金額扣除分包的余額的3%） 貸：銀行存款 借：應交稅費-城建稅 借：應交稅費-教育費附加 借：應交稅費-地方教育費附加等 借：應交稅費-應交所得稅 借：稅金及附加（印花稅） 貸：銀行存款 2.2開發(fā)票 2.2.1工程所在地或機構所在地預交稅金，在機構所在地申報 借：應交稅費-預交增值稅（一般計稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或者（借：應交稅費-簡易計稅（簡易計稅按收款金額扣除分包的余額的3%） 貸：銀行存款 借：應交稅費-城建稅 借：應交稅費-教育費附加 借：應交稅費-地方教育費附加等 借：應交稅費-應交所得稅 借：稅金及附加（印花稅） 貸：銀行存款 2.2.2收款 借：銀行存款 貸：預收賬款-客戶 2.2.3開票稅金（也可以月底一起做，同15.3） 貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅（9%） 貸：應交稅費-待轉銷項稅（負數9%） 3. 材料采購入庫 3.1材料入庫未收到發(fā)票 附件：驗收單、材料清單、入庫單 借：原材料--主材（不含稅） 借：原材料--輔材（不含稅） 借：原材料--五金電料（不含稅） 貸：應付賬款-暫估-XXX單位 3.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負數。附件：發(fā)票 3.2.1沖銷原分錄 借：原材料--主材 （紅字沖回） 借:原材料--輔材 （紅字沖回） 借: 原材料--五金電料 （紅字沖回） 貸：應付賬款-暫估-XXX單位（紅字沖回） 3.2.2按發(fā)票金額 借：原材料--主材 借：原材料--輔材 借：原材料--五金電料 借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅） 貸：應付賬款--供應商 4. 付材料款 附件：銀行回單、結算單、合同 借：應（預）付賬款-客戶 貸：銀行存款 5. 原材料出庫 附件：出庫單 借：工程施工-合同成本--直接材料 借：工程施工-合同成本--其他直接費用 借：工程施工-合同成本--間接費用 貸：原材料--主材 貸：原材料--輔材 貸：原材料--五金電料 6. 銷售剩余原材料 附件：出庫單，收款收據，發(fā)票 6.1借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅 6.2借：其他業(yè)務成本 貸：原材料-主材 貸：原材料-輔材 貸：原材料-五金電料 7. 發(fā)生當月勞務分包費用 附件：勞務結算單（一般結算單都是含稅金額) 借：工程施工-合同成本--人工費(含稅） 貸：應付賬款--應付勞務費---XXX單位 8. 付勞務費用 附件：勞務發(fā)票銀行回單 8.1收到專用發(fā)票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結算一定比例付款開票） 借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅） 借：工程施工-合同成本--人工費（紅字沖回） 8.2付款（根據發(fā)票金額付款） 借：應付賬款--應付勞務費--XXX單位 貸：銀行存款 9. 當月發(fā)生機械使用費 附件：銀行回單、付款申請單、施工機械費用結算單、發(fā)票 9.1 月底根據結算單入成本（一般結算單都是含稅金額) 借：工程施工-合同成本--機械使用費（含稅） 貸：應付賬款-應付機械費-客戶 9.2收到專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結算一定比例付款開票） 借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅） 借：工程施工-合同成本--機械使用費（紅字沖回） 9.3付款（根據發(fā)票金額付款） 借：應付賬款--應付機械費-XXX單位 貸：銀行存款 10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等 附件：發(fā)票、費用報銷審批單 借：工程施工-合同成本-間接費用-－各明細科目 借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅） 貸：其他應收款-備用金-個人 貸：銀行存款等 11、確認分包工程成本及付款 附件：工程量驗收單、結算單發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、承包方收款收據等 11.1工程進度按結算單確認成本（一般結算單都是含稅金額) 借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（ 含稅） 貸：應付賬款-應付分包款-客戶 11.2收到分包方專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結算一定比列付款開票） 借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅） 借：工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目（紅字沖回） 11.3支付分包工程款（根據發(fā)票金額付款） 借：應付賬款-應付分包款-客戶 貸：銀行存款 12. 固定資產、低值易耗品采購入庫 附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細表 12.1購入資產 借：固定資產-生產設備等 借：低值易耗品 借： 應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅） 貸：銀行存款 12.2月末計提折舊 借：工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目（生產用） 借；工程施工-合同成本-間接費用－折舊及攤銷-工程項目（非生產用） 貸：累計折舊 13、交增值稅 13.1當月繳納當月增值稅額 附件：交稅憑證、銀行回單 借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款 13.2當月交上月應交增值稅 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 14. 計提工資費用及發(fā)放工資 附件：工資表、銀行回單 14.1計提項目管理人員工資 借：工程施工-合同成本--間接費用－職工薪酬 貸：應付職工薪酬 14.2計提生產人員福利費、教育經費及統(tǒng)籌 借：工程施工-合同成本--直接人工 貸：應付職工薪酬-工資 貸：應付職工薪酬-福利費 貸：應付職工薪酬-職工教育經費 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：應交稅費-個人所得稅 14.3發(fā)工資 借：應付職工薪酬-工資 借：應付職工薪酬-福利費 貸：銀行存款 14.4交社會統(tǒng)籌 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：銀行存款 14.5交個稅 借：應交稅費-個人所得稅 貸：銀行存款 15. 按合同約定跟甲方辦理結算并收款 15.1結算（附件：結算單） 借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款） 貸：工程結算-工程項目 貸：應交稅費-待轉銷項稅 15.2收款(附件：銀行回單、收款收據) 借：銀行存款 貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款） 15.3若開發(fā)票所開金額結轉銷項稅 貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅 貸：應交稅費-待轉銷項稅（負數11%） 16. 按月確認收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細表（進群用戶可以向群主申請） 借：主營業(yè)務成本-工程項目 借：工程施工-合同毛利-工程項目 貸：主營業(yè)務收入-工程項目 17.稅金 17.1結轉增值稅 借：應交稅費--未交增值稅 貸：應交稅費--預交增值稅 借：應交稅費==應交增值稅--轉出未交增值稅 貸：未交增值稅 17.2計提稅金及附加 借：稅金及附加 貸：應交稅費--應交應交城建稅 --教育費附加 --地方教育費附加 --價格調節(jié)基金 --地方水利建設基金及其他基金等 17.3結轉所得稅 借：所得稅 貸：應交稅費--企業(yè)所得稅 18.結轉收入 借：主營業(yè)務收入 借：其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 19.結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 貸：其他業(yè)務成本 貸：稅金及附加等 貸：所得稅 20. 合同完工后結算 附件：結算書 借：工程結算--工程項目 貸：工程施工-合同毛利--工程項目 工程施工-合同成本-結轉數--工程項目

你好，您的問題不完整，請重新發(fā)起提問，詳細描述問題，以便擅長此類問題的老師回答?！肮こ淌┕ぁ毕喈斢凇吧a成本”屬于成本類科目，“工程結算”這個科目是企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結算，按應結算的金額，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。 “工程結算”與“工程施工”在資產負債表當中沒有固定的表示項目，它們分兩種情況計入資產負債表。 “工程結算”科目是由于施工企業(yè)的工程工期一般都比較長，根據工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結算單時一般還不具備收入確認的條件，因此不能像一般企業(yè)那樣直接借記應收賬款，貸記主營業(yè)務收入科目進行核算，而是把“工程結算”科目作為“主營業(yè)務收入”的過渡替代科目進行核算，反映在資產負債表上。 向業(yè)主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記“工程結算”科目

你好，還是需要按明細結轉的，不然我們的明細賬始終有數，不平呢