[例5]甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。 經(jīng)協(xié)商,甲公司和乙公司于2x20年1月25日簽訂資產(chǎn)交換合同,當(dāng)日生效。合同約定,甲公司用于交換的資產(chǎn)包括:一間生產(chǎn)用廠房,公允價(jià)值為110萬(wàn)元;一幢自購(gòu)入時(shí)就全部用于經(jīng)營(yíng)出租的公寓樓,公允價(jià)值為390萬(wàn)元。乙公司用于交換的資產(chǎn)包括:一塊土地的
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于2022-03-30 10:13 發(fā)布 ??2448次瀏覽
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何何老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
2022-03-30 10:42
甲公司的賬務(wù)處理如下:
①終止確認(rèn)換出的廠房,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。
借:固定資產(chǎn)清理 1,299,000
累計(jì)折舊——廠房 300,000
貸:固定資產(chǎn)——廠房 1,500,000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 99,000
②確認(rèn)換入的土地使用權(quán)和貨車,同時(shí)確認(rèn)換出資產(chǎn)相關(guān)損益。
借:無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán) 2,400,000
固定資產(chǎn)——貨車 3,000,000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 606,000
資產(chǎn)處置損益 100,000
貸:固定資產(chǎn)清理 1,299,000
其他業(yè)務(wù)收入 3,900,000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 351,000
銀行存款 556,000
③確認(rèn)換入的土地使用權(quán)的相關(guān)稅費(fèi)。
借:無(wú)形資產(chǎn)——土地使用權(quán) 50,000
貸:銀行存款 50,000
④終止確認(rèn)換出的投資性房地產(chǎn),結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本。
借:其他業(yè)務(wù)成本 3,600,000
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 600,000
貸:投資性房地產(chǎn) 4,200,000




