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制造業(yè)小微企業(yè)收到2021年第四季度的增值稅及附加稅退稅款，怎么做分錄

含糊的大碗

于2022-03-29 13:33 發(fā)布 ??1107次瀏覽

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送心意

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-29 13:34

你好，是不是延期交稅？

含糊的大碗追問(wèn)

2022-03-29 13:37

就是21年第四季度的增值稅附加稅當(dāng)時(shí)不是暫緩3個(gè)月繳納嗎？然后2022年的2月份繳納的，結(jié)果現(xiàn)在不是在原來(lái)的基礎(chǔ)上又延遲了6個(gè)月嗎，稅務(wù)局就把之前繳納的稅款退回來(lái)了，怎么做分錄

郭老師解答

2022-03-29 13:37

借銀行存款
貸應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅/附加稅。

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你好，是不是延期交稅？

2022-03-29 13:34:56

借：銀行存款貸其他收益（或營(yíng)業(yè)外收入）因?yàn)槭墙衲臧l(fā)生的，沒(méi)必要通過(guò)以前年度損益調(diào)整

2019-07-13 08:57:43

你好，增值稅和附加稅照常計(jì)提，免交的話轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

2019-07-05 16:30:04

你好，增值稅借；應(yīng)收賬款等科目貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸；營(yíng)業(yè)外收入附加稅免征了就不需要計(jì)提的

2018-04-11 09:24:15

小微企業(yè)增值稅減免賬務(wù)處理小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)賬務(wù)處理為：借：銀行存款或現(xiàn)金等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅月底收入不超過(guò)3萬(wàn)元或季度不超過(guò)9萬(wàn)，不繳納增值稅，將計(jì)提的增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)或季度不超過(guò)9萬(wàn)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：其他收益借：其他收益貸本年利潤(rùn) 其他收益期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

2019-01-30 18:38:58

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