某企業(yè)2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，另外，該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，該分支機(jī)構(gòu)在A國(guó)已繳納了該國(guó)的企業(yè)所得稅。要求:計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好 A國(guó)繳納的企業(yè)所得稅=60萬(wàn)*30%=18萬(wàn)，抵免限額=60萬(wàn)*25%=15萬(wàn) 匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（200萬(wàn)%2B60萬(wàn)）*25%—15萬(wàn)=50萬(wàn)

新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)怎么繳納企業(yè)所得稅？

答： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)）第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

總分機(jī)構(gòu)需要分別繳納企業(yè)所得稅嗎

答： 預(yù)交分別交年度匯總清算