某企業(yè)2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，另外，該企業(yè)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為30%，該分支機(jī)構(gòu)在A國已繳納了該國的企業(yè)所得稅。要求:計算該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好 A國繳納的企業(yè)所得稅=60萬*30%=18萬，抵免限額=60萬*25%=15萬 匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（200萬%2B60萬）*25%—15萬=50萬

新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)怎么繳納企業(yè)所得稅？

答： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕28號）第十三條規(guī)定，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

總分機(jī)構(gòu)需要分別繳納企業(yè)所得稅嗎

答： 預(yù)交分別交年度匯總清算