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送心意

蔣飛老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-29 05:27

你好!是的,應(yīng)確認(rèn)收入是:200*(460-40)*(1-1%)=83160

蔣飛老師 解答

2022-03-29 05:36

對(duì)于現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理,新收入準(zhǔn)則實(shí)施后,財(cái)政部會(huì)計(jì)司以問答形式對(duì)于銷售方會(huì)計(jì)處理要求按照“可變對(duì)價(jià)”進(jìn)行處理,屬于比較重大的變化。因?yàn)橹暗臅?huì)計(jì)處理是把現(xiàn)金折扣作為融資費(fèi)用處理的,計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣”科目。變化之后的現(xiàn)金折扣,在確認(rèn)收入時(shí)計(jì)入“合同負(fù)債”,實(shí)際發(fā)生時(shí)再?zèng)_減。

1、確認(rèn)收入時(shí)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

合同負(fù)債-可變對(duì)價(jià)(合理預(yù)估的現(xiàn)金折扣)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(按全額確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額)

2、收到貨款時(shí)

借:銀行存款

合同負(fù)債-可變對(duì)價(jià)

財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣

貸:應(yīng)收賬款

說明:購(gòu)買方實(shí)際付款時(shí)享受的現(xiàn)金折扣比例與預(yù)估的比例不一致,導(dǎo)致的實(shí)際計(jì)算的現(xiàn)金折扣多或少的,則直接計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣”科目。

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你好!是的,應(yīng)確認(rèn)收入是:200*(460-40)*(1-1%)=83160
2022-03-29 05:27:03
你好 是的其他業(yè)務(wù)收入也需要繳納增值稅的
2018-11-22 15:55:55
你好! 招標(biāo)代理公司增值稅稅率是6%(小規(guī)模納稅人3%)
2019-07-29 07:55:45
你好,都是主營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入
2018-05-10 21:05:41
你好,是的,在結(jié)算合同價(jià)款時(shí)考慮了增值稅,確認(rèn)收入時(shí)就不考慮增值稅了,直接借記“合同結(jié)算-收入結(jié)算,增值稅是在支付工程價(jià)款時(shí)需要一并付給施工方的,而且一般結(jié)算工程價(jià)款時(shí)已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件,所以一般結(jié)算時(shí)算增值稅,
2020-07-09 18:29:11
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