你好； 是的。需要做備案的； 國家稅務(wù)總局、國家外匯管理局公告2013年第40號規(guī)定，備案人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）的服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項目的下列外匯資金，以及外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上，應(yīng)辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》

你好！不需要備案的，有相關(guān)的政策可以直接抵扣

關(guān)于印發(fā)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》的通知 國稅發(fā)[2009]88號——詳細法規(guī)參考這個 第五條 企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。 　　下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失： 　　(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　　(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗； 　　(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失； 　　(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　　(五)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失； 　　(六)其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。 　　上述以外的資產(chǎn)損失，屬于需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。 　　企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，凡無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計算扣除的資產(chǎn)損失，可向稅務(wù)機關(guān)提出審批申請。 第二十條 存貨盤虧損失，其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失： 　　(一)存貨盤點表； 　　(二)存貨保管人對于盤虧的情況說明； 　　(三)盤虧存貨的價值確定依據(jù)(包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù))； 　　(四)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。 　　第二十一條 存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失： 　　(一)單項或批量金額較小(占企業(yè)同類存貨10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。下同)的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明； 　　(二)單項或批量金額超過上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的較大存貨，應(yīng)取得專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告或者具有法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒定證明； 　　(三)涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明； 　　(四)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件； 　　(五)殘值情況說明； 　　(六)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。

合同金額為 20 萬美元的服務(wù)貿(mào)易，分 20 筆付，每次付 1 萬美元，僅需在首次付匯前辦理稅務(wù)備案即可.

你去看下差額征收的課程，這個需要看你們是具體啥行業(yè)啥情況差額