是小規(guī)模建筑企業(yè),公司上月支付的機械燃油費2萬元,計入工程施工科目,可是這個工程4月份才能結算,那工程施工這個科目到月底要怎么結轉???不結轉可以嗎?
菲童牛寶
于2017-04-06 19:42 發(fā)布 ??931次瀏覽
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鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
相關問題討論

你好,根據(jù)完工進度,做工程施工與工程結算的對沖
2017-04-06 20:02:06

借管理費用
2018-12-23 14:12:04

施工企業(yè)會計核算辦法
工程施工
一、本科目核算施工企業(yè)實際發(fā)生的工程施工合同成本和合同毛利。
二、本科目應設置以下兩個明細科目:
?。ㄒ唬┖贤杀?
本科目核算各項工程施工合同發(fā)生的實際成本,一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。該科目應按成本核算對象和成本項目進行歸集。
成本項目一般包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用。其他直接費包括有關的設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、臨時設施攤銷費用、水電費等。間接費用是企業(yè)下屬各施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用,包括施工、生產(chǎn)單位管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等。
其中,屬于人工費、材料費、機械使用費和其他直接費等直接成本費用,直接計人有關工程成本,間接費用可先在本科目(合同成本)下設置“間接費用”明細科目進行核算,月份終了,再按一定分配標準,分配計人有關工程成本。
?。ǘ┖贤?
本科目核算各項工程施工合同確認的合同毛利。
三、施工企業(yè)進行施工發(fā)生的各項費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付工資”、“原材料”等科目。按規(guī)定確認工程合同收人、費用時,借記“主營業(yè)務成本”科目,貸記“主營業(yè)務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)科目。
四、合同完工結清“工程施工”和“工程結算”賬戶時,借記“工程結算”科目,貸記本科目。
五、本科目期末借方余額,反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
2017-04-06 20:21:30

借:工程施工-合同成本 貸:應付職工薪酬
2020-05-05 18:31:06

你好,你單位是提供工程施工服務?
2019-01-26 15:00:41
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