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送心意

丁丁

職稱： 中級會計師

2022-03-23 07:40

同學(xué)，你好！
借：交易性金融資產(chǎn)-成本480
投資收益10
應(yīng)交稅費-增值稅（進(jìn)項）0.6
貸：銀行存款等490.6

借：公允價值變動損益30
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動30

借：應(yīng)收股利12
貸：投資收益12

借：銀行存款等12
貸：應(yīng)收股利12

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動42
貸：公允價值變動損益42

丁丁 解答

2022-03-23 07:42

出售
借：銀行存款等515
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本480
-公允價值變動12
投資收益23

多多 追問

2022-03-23 07:44

出售時，公允價值貸方不是結(jié)轉(zhuǎn)到借方嗎

多多 追問

2022-03-23 07:45

投資收益還有個貸方2，不結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

多多 追問

2022-03-23 07:57

麻煩老師多講下出售結(jié)轉(zhuǎn)這塊，謝謝

丁丁 解答

2022-03-23 08:22

出售時
借：銀行存款等（出售凈額）
貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面價值）
借或貸：投資收益（差額）

丁丁 解答

2022-03-23 08:28

如果是稅務(wù)師考試還加一步：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
或上述相反分錄

多多 追問

2022-03-23 08:41

出售 借：銀行存款等515 
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本480 
借：公允價值變動12
貸： 投資收益47

多多 追問

2022-03-23 08:44

公允借方30，貸方42，出售時怎樣處理？不是要反向結(jié)轉(zhuǎn)嗎？老師，暈了

丁丁 解答

2022-03-23 08:51

首先：公允價值變動是交易性金融資產(chǎn)的二級明細(xì)科目，不能直接在分錄中寫二級明細(xì)科目，正確的應(yīng)該是：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動

根據(jù)如下兩個分錄
借：公允價值變動損益30
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動30

借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動42
貸：公允價值變動損益42

得出：“交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動”賬戶余額在借方，金額為42-30=12，
故出售結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)在貸方體現(xiàn)，即
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動12

多多 追問

2022-03-23 08:58

我覺得是貸方余額12呢？

丁丁 解答

2022-03-23 09:06

借方發(fā)生額42，貸方發(fā)生額30，余額在借方12，怎么算的在貸方12呢。同學(xué)可以畫T型賬戶去分析

多多 追問

2022-03-23 09:13

奧奧，明白了，結(jié)轉(zhuǎn)的是交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動，不是結(jié)轉(zhuǎn)的公允價值變動損益

多多 追問

2022-03-23 09:13

謝謝老師

丁丁 解答

2022-03-23 09:23

不客氣，有空給個評價，多謝支持

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同學(xué)，你好！ 借：交易性金融資產(chǎn)-成本480 投資收益10 應(yīng)交稅費-增值稅（進(jìn)項）0.6 貸：銀行存款等490.6 借：公允價值變動損益30 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動30 借：應(yīng)收股利12 貸：投資收益12 借：銀行存款等12 貸：應(yīng)收股利12 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動42 貸：公允價值變動損益42
2022-03-23 07:40:36
您好！ 借 其他債權(quán)投資-面值 1250 貸 銀行存款 1000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 250 借 應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 41 貸 利息收入 100 1041-1200=159 借 其他債權(quán)投資-公允價值 159 貸 其他綜合收益159 借 應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 45.1 貸 利息收入 104.1 1300-（1041%2B45.1）-159=54.9 借 其他債權(quán)投資-公允價值 54.9 貸 其他綜合收益54.9 借 應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 49.61 貸 利息收入 108.61 1250-（1041%2B45.1%2B49.61）-159-54.9 借 其他綜合收益 99.61 貸 其他債權(quán)投資-公允 價值 99.61 借 應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 54.571 貸 利息收入 113.571 1200-（1041%2B45.1%2B49.61%2B54.571）-159-54.9%2B99.61 借 其他綜合收益 104.571 貸 其他債權(quán)投資-公允價值 104.571 借 銀行存款 1250 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 49.719 貸 其他債權(quán)投資-面值 1250 留存收益 借 留存收益 9.719 貸 其他綜合收益
2021-10-27 11:05:29
同學(xué)你好，稍等一下哈
2023-10-12 21:48:35
1借其他權(quán)益工具投資-成本1001 應(yīng)收股利15 貸銀行存款1016
2022-09-28 15:21:16
借交易性金融資產(chǎn)-成本300 應(yīng)收股利2 投資收益5 貸銀行存款307 ? 借銀行存款2 貸應(yīng)收股利2 ? 借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 貸公允價值變動損益14 ? 借公允價值變動損益8 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動8 ? 借應(yīng)收股利 貸投資收益1 借銀行存款1 貸應(yīng)收股利1 借銀行存款385 貸交易性金融資產(chǎn)-成本300 交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動6 投資收益385-300-6=79
2021-12-12 22:49:51
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