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送心意

丁丁

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-23 07:40

同學(xué),你好!
借:交易性金融資產(chǎn)-成本480
投資收益10
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng))0.6
貸:銀行存款等490.6

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益30
貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)30

借:應(yīng)收股利12
貸:投資收益12

借:銀行存款等12
貸:應(yīng)收股利12

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)42
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益42

丁丁 解答

2022-03-23 07:42

出售
借:銀行存款等515
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本480
-公允價(jià)值變動(dòng)12
投資收益23

多多 追問(wèn)

2022-03-23 07:44

出售時(shí),公允價(jià)值貸方不是結(jié)轉(zhuǎn)到借方嗎

多多 追問(wèn)

2022-03-23 07:45

投資收益還有個(gè)貸方2,不結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

多多 追問(wèn)

2022-03-23 07:57

麻煩老師多講下出售結(jié)轉(zhuǎn)這塊,謝謝

丁丁 解答

2022-03-23 08:22

出售時(shí)
借:銀行存款等(出售凈額)
貸:交易性金融資產(chǎn)(賬面價(jià)值)
借或貸:投資收益(差額)

丁丁 解答

2022-03-23 08:28

如果是稅務(wù)師考試還加一步:
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸:投資收益
或上述相反分錄

多多 追問(wèn)

2022-03-23 08:41

出售 借:銀行存款等515 
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本480 
借:公允價(jià)值變動(dòng)12
貸: 投資收益47

多多 追問(wèn)

2022-03-23 08:44

公允借方30,貸方42,出售時(shí)怎樣處理?不是要反向結(jié)轉(zhuǎn)嗎?老師,暈了

丁丁 解答

2022-03-23 08:51

首先:公允價(jià)值變動(dòng)是交易性金融資產(chǎn)的二級(jí)明細(xì)科目,不能直接在分錄中寫(xiě)二級(jí)明細(xì)科目,正確的應(yīng)該是:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

根據(jù)如下兩個(gè)分錄
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益30
貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)30

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)42
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益42

得出:“交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)”賬戶余額在借方,金額為42-30=12,
故出售結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),應(yīng)在貸方體現(xiàn),即
貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)12

多多 追問(wèn)

2022-03-23 08:58

我覺(jué)得是貸方余額12呢?

丁丁 解答

2022-03-23 09:06

借方發(fā)生額42,貸方發(fā)生額30,余額在借方12,怎么算的在貸方12呢。同學(xué)可以畫(huà)T型賬戶去分析

多多 追問(wèn)

2022-03-23 09:13

奧奧,明白了,結(jié)轉(zhuǎn)的是交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng),不是結(jié)轉(zhuǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益

多多 追問(wèn)

2022-03-23 09:13

謝謝老師

丁丁 解答

2022-03-23 09:23

不客氣,有空給個(gè)評(píng)價(jià),多謝支持

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同學(xué),你好! 借:交易性金融資產(chǎn)-成本480 投資收益10 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng))0.6 貸:銀行存款等490.6 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益30 貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)30 借:應(yīng)收股利12 貸:投資收益12 借:銀行存款等12 貸:應(yīng)收股利12 借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)42 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益42
2022-03-23 07:40:36
您好! 借 其他債權(quán)投資-面值 1250 貸 銀行存款 1000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 250 借 應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 41 貸 利息收入 100 1041-1200=159 借 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值 159 貸 其他綜合收益159 借 應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 45.1 貸 利息收入 104.1 1300-(1041%2B45.1)-159=54.9 借 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值 54.9 貸 其他綜合收益54.9 借 應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 49.61 貸 利息收入 108.61 1250-(1041%2B45.1%2B49.61)-159-54.9 借 其他綜合收益 99.61 貸 其他債權(quán)投資-公允 價(jià)值 99.61 借 應(yīng)收利息 59 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 54.571 貸 利息收入 113.571 1200-(1041%2B45.1%2B49.61%2B54.571)-159-54.9%2B99.61 借 其他綜合收益 104.571 貸 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值 104.571 借 銀行存款 1250 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 49.719 貸 其他債權(quán)投資-面值 1250 留存收益 借 留存收益 9.719 貸 其他綜合收益
2021-10-27 11:05:29
同學(xué)你好,稍等一下哈
2023-10-12 21:48:35
1借其他權(quán)益工具投資-成本1001 應(yīng)收股利15 貸銀行存款1016
2022-09-28 15:21:16
借交易性金融資產(chǎn)-成本300 應(yīng)收股利2 投資收益5 貸銀行存款307 ? 借銀行存款2 貸應(yīng)收股利2 ? 借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益14 ? 借公允價(jià)值變動(dòng)損益8 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)8 ? 借應(yīng)收股利 貸投資收益1 借銀行存款1 貸應(yīng)收股利1 借銀行存款385 貸交易性金融資產(chǎn)-成本300 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)6 投資收益385-300-6=79
2021-12-12 22:49:51
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