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- 送心意
樸老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2022-03-22 14:17
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第一步 登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅--一般退(抵)稅管理;
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第二步 點(diǎn)擊增值稅期末留抵稅額退稅
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第一步 登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅--一般退(抵)稅管理;
2.
第二步 點(diǎn)擊增值稅期末留抵稅額退稅
2022-03-22 14:17:34
你好現(xiàn)在到桌面用U盤拷貝過去
2019-11-25 15:10:44
增量留抵
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。
如某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬(wàn)元，2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬(wàn)元，在2022年8月納稅申報(bào)期申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悤r(shí)，如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬(wàn)元（=120-100）；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬(wàn)元。
存量留抵
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。
如某微型企業(yè)2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬(wàn)元，2022年4月申請(qǐng)一次性存量留抵退稅時(shí)，如果當(dāng)期期末留抵稅額為120萬(wàn)元，該納稅人的存量留抵稅額為100萬(wàn)元；如果當(dāng)期期末留抵稅額為80萬(wàn)元，該納稅人的存量留抵稅額為80萬(wàn)元。該納稅人在4月份獲得存量留抵退稅后，將再無存量留抵稅額。
2022-04-14 17:20:37
根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在次月十五日前，對(duì)上月期末留存的所得稅，在電子稅務(wù)局網(wǎng)上按照申報(bào)表中20欄“期末留抵稅額”的數(shù)額，辦理留抵退稅手續(xù)，以確保納稅義務(wù)的及時(shí)準(zhǔn)確履行。因此，如果企業(yè)收到短信提示符合留抵退稅政策，要求在電子稅務(wù)局網(wǎng)上24日前做留抵退稅手續(xù)，那么就有必要按要求做好準(zhǔn)備，注意時(shí)間，及時(shí)辦理留抵退稅手續(xù)，不能取消留抵退稅申請(qǐng)。
這次留抵退稅，只指這一次可以退稅。以后只要有申報(bào)表中，20欄 期末留抵稅額 項(xiàng)有 余存就得做留抵退稅，這是為了避免企業(yè)隔月申報(bào)未及時(shí)申報(bào)、漏報(bào)的情況，使稅務(wù)部門能夠準(zhǔn)確把握企業(yè)稅款流動(dòng)情況，全面掌握企業(yè)的納稅義務(wù)。
拓展知識(shí)：留抵退稅主要涉及企業(yè)所得稅、增值稅和消費(fèi)稅三大稅種，它是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)申報(bào)當(dāng)期某項(xiàng)稅費(fèi)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)只收取企業(yè)稅前所得額中有關(guān)稅費(fèi)的部分，將余下的稅費(fèi)等額留存，并在企業(yè)下期申報(bào)時(shí)減免，以減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。
2023-03-01 13:29:38
您好，結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)分錄如下
1 借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款35106.44
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 620.38
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅35727.12
2023-04-11 18:25:00
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