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送心意

蔣飛老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-22 13:29

你好!
將業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分是一些企業(yè)常用的省稅方式,
1..比如說(shuō)一些企業(yè)為了能夠享受到高新技術(shù)企業(yè)政策,會(huì)將原企業(yè)中符合該政策條件的業(yè)務(wù)給拆分出來(lái)單獨(dú)成立一家企業(yè),去申請(qǐng)享受該政策,高新技術(shù)企業(yè)政策可以將25%的企業(yè)所得稅減免至15%,這樣一來(lái)這部分業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收益在納稅時(shí),稅費(fèi)就可以合法的少繳納,原企業(yè)的稅負(fù)壓力也會(huì)有所降低。
2..還有一些像設(shè)備銷售企業(yè),也會(huì)把銷售和安裝服務(wù)給拆分開(kāi)來(lái),畢竟一個(gè)13%的增值稅,一個(gè)是6%的增值稅,如果不分別核算,增值稅的稅負(fù)壓力也是不小的。

諾可樂(lè) 追問(wèn)

2022-03-22 14:37

哦哦,懂了,謝謝。
老師那勞務(wù)派遣公司怎樣拆分業(yè)務(wù)?

蔣飛老師 解答

2022-03-22 14:56

不是所有的業(yè)務(wù)都可以拆分的。

諾可樂(lè) 追問(wèn)

2022-03-22 15:00

老師,那勞務(wù)派遣和建筑服務(wù)可以拆分嗎?如果不可以,可以講一下為什么?如果可以,也講一下為什么?謝謝

蔣飛老師 解答

2022-03-22 15:08

單一的業(yè)務(wù)不可以拆分的
不相關(guān)的業(yè)務(wù)不可以合并的(也,沒(méi)有合并這一說(shuō))

諾可樂(lè) 追問(wèn)

2022-03-22 16:55

老師,那可以給我講一下勞務(wù)派遣怎樣給建筑服務(wù)開(kāi)票等問(wèn)題

蔣飛老師 解答

2022-03-22 17:37

勞務(wù)派遣可以一般計(jì)稅開(kāi)6%發(fā)票
也可以簡(jiǎn)易計(jì)稅(差額開(kāi)票)稅率5%

蔣飛老師 解答

2022-03-22 17:39

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)
1、選擇一般計(jì)稅方法(6%稅率)
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用稅率為6%,以取得的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用作為銷售額。
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。
銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+6%)*6%
2、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅差額計(jì)稅方法(5%稅率)
一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,適用稅率為5%,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞動(dòng)者的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。
應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1+5%)*5%
舉個(gè)栗子:一般納稅人勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)取得含稅銷售額30萬(wàn)元,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用為26萬(wàn)元?,F(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)稅額1萬(wàn)元。
1、采用一般計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=30萬(wàn)/(1+6%)*6%-1萬(wàn)=6981.13元
具體分錄為:確認(rèn)收入時(shí):借:銀行/應(yīng)收——300000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——293018.87
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——6981.13
支付工資時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000
貸:銀行存款——260000
2、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法:應(yīng)納稅額=(30萬(wàn)-26萬(wàn))/(1+5%)*5%=1904.76元
具體分錄為:確認(rèn)收入時(shí):借:銀行/應(yīng)收——300000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——298095.24
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅——1904.76
支付工資時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——260000
貸:銀行存款——260000

諾可樂(lè) 追問(wèn)

2022-03-23 09:44

老師,那勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人的話,稅率按多少?

蔣飛老師 解答

2022-03-23 09:51

正常征收率是3%
差額計(jì)稅5%

諾可樂(lè) 追問(wèn)

2022-03-23 09:58

老師,如果勞務(wù)派遣公司是一般納稅人的話,是差額征稅?
如果勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人的話,稅率是3%吧?

諾可樂(lè) 追問(wèn)

2022-03-23 09:59

如果是小規(guī)模納稅人的話,不存在差額征稅吧?

蔣飛老師 解答

2022-03-23 10:04

小規(guī)模也可以差額計(jì)稅的

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你好! 將業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分是一些企業(yè)常用的省稅方式, 1..比如說(shuō)一些企業(yè)為了能夠享受到高新技術(shù)企業(yè)政策,會(huì)將原企業(yè)中符合該政策條件的業(yè)務(wù)給拆分出來(lái)單獨(dú)成立一家企業(yè),去申請(qǐng)享受該政策,高新技術(shù)企業(yè)政策可以將25%的企業(yè)所得稅減免至15%,這樣一來(lái)這部分業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收益在納稅時(shí),稅費(fèi)就可以合法的少繳納,原企業(yè)的稅負(fù)壓力也會(huì)有所降低。 2..還有一些像設(shè)備銷售企業(yè),也會(huì)把銷售和安裝服務(wù)給拆分開(kāi)來(lái),畢竟一個(gè)13%的增值稅,一個(gè)是6%的增值稅,如果不分別核算,增值稅的稅負(fù)壓力也是不小的。
2022-03-22 13:29:22
鑒證業(yè)務(wù)通常包括審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù); 非鑒證業(yè)務(wù)是指相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù),相關(guān)服務(wù)包括對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會(huì)計(jì)服務(wù)等。 例如稅務(wù)師就具有鑒證資格和非鑒證資格 給你做所得稅匯算就是鑒證業(yè)務(wù),給你做代理記賬或者稅務(wù)解答 就是非鑒證業(yè)務(wù)
2020-03-01 20:57:52
您好 舉個(gè)例子,公司采購(gòu)一批家私,好幾十件,銷售方一下子沒(méi)有那么多貨,在幾個(gè)月內(nèi)分次給供貨,前面的單據(jù)未及時(shí)入賬,等到所有的貨送完再與分次取得的相關(guān)票據(jù)一并處理。 就是這個(gè)意思了。
2017-08-11 19:54:37
A.最常見(jiàn)的就是公司宣告分派股利,尚未支付 借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸:應(yīng)付股利 B選項(xiàng):用銀行存款買(mǎi)材料,借原材料 貸銀行存款
2020-03-03 21:11:39
你好,請(qǐng)問(wèn)是哪個(gè)賬套的?
2017-07-20 12:56:23
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