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鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2015-10-26 09:46

我單位是一般納稅人的事業(yè)單位，簽訂的設(shè)備合同含稅總金額是100萬(wàn)，上年支付了50萬(wàn)，因?yàn)槟菚r(shí)候還是是小規(guī)模，收到的是普通增值稅發(fā)票，入賬如下： 
借：事業(yè)支出   50                借：在建工程   50 
   貸：銀行存款  50                 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-在建工程   50 
 
今年轉(zhuǎn)為一般納稅人了，支付尾款40萬(wàn)，剩下10萬(wàn)作為質(zhì)保金（保質(zhì)期一年），取得了40萬(wàn)（含稅）增值稅專用發(fā)票，那我做賬的時(shí)候應(yīng)該怎么做呢？是不是這樣： 
（1）借：事業(yè)支出  34.19（40/1.17）         （2）借：固定資產(chǎn)  42.74（34.19+8.55） 
                應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額  5.81                      貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn) 34.19 
              貸：銀行存款    40                                            其他應(yīng)付款 8.55（10/1.17） 
（3）借：固定資產(chǎn)   50 
                非流動(dòng)資產(chǎn)基金-在建工程   50 
          貸：在建工程   50 
                非流動(dòng)資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn) 50 
 
質(zhì)保期滿后支付十萬(wàn)質(zhì)保金，分錄： 

鄒老師 解答

2015-10-26 21:00

事業(yè)單位取得的增值稅發(fā)票不能抵扣
借：固定資產(chǎn) 50 
非流動(dòng)資產(chǎn)基金 50 
貸：事業(yè)支出 50 
    銀行存款  50

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你好！ 1..借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款
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