林妹妹 追問(wèn)

2022-03-20 11:03

發(fā)票是由C直接像客戶開(kāi)具，現(xiàn)在C要求，委托方開(kāi)具差額發(fā)票。是否合理？例如銷(xiāo)售總價(jià)5萬(wàn)，傭金1.2萬(wàn)，需要支付1.2萬(wàn)給代銷(xiāo)方，5萬(wàn)款項(xiàng)在C 商場(chǎng)賬戶上，站在委托方的立場(chǎng)，應(yīng)該如何開(kāi)具發(fā)票，及回款

小小霞老師 解答

2022-03-20 12:00

你可以參考一下這個(gè)處理的呢
按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南有關(guān)委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定，企業(yè)委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的發(fā)生了一些變化。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南取消了“分期收款發(fā)出商品”科目，用“發(fā)出商品”科目代之。同時(shí)，在介紹“1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”科目時(shí)指出，“企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷(xiāo)商品，可將本科目改為‘1321 受托代銷(xiāo)商品’科目”；而在介紹“2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目時(shí)則指出，“企業(yè)采用收取手續(xù)費(fèi)方式收到的代銷(xiāo)商品款，可將本科目改為‘2314 受托代銷(xiāo)商品款’科目”。
  采取收取手續(xù)費(fèi)委托代銷(xiāo)業(yè)務(wù)方式下，委托方應(yīng)在收到受托方交付的商品代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，受托方則按收取的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入。
   例如： 甲公司委托乙公司銷(xiāo)售商品100件，指定銷(xiāo)售價(jià)格為1 000元/件，該商品成本為600元/件，增值稅稅率為17%.假定代銷(xiāo)合同規(guī)定，乙公司仍按每件1000元售給顧客，甲公司按售價(jià)的10%支付乙公司手續(xù)費(fèi)。乙公司在實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)，即向買(mǎi)方開(kāi)具一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，發(fā)票上注明商品售價(jià)為100 000元，增值稅額為17 000元。甲公司在收到乙公司交來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)，向乙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
  委托方——甲公司的賬務(wù)處理如下：
  （1）甲公司將甲商品交付乙公司時(shí)：
  借：發(fā)出商品60 000
  貸：庫(kù)存商品60 000
  （2）企業(yè)收到代銷(xiāo)清單時(shí)：
  借：應(yīng)收賬款——乙公司117 000
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17 000
  借：銷(xiāo)售費(fèi)用—代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)10 000
  貸：應(yīng)收賬款—乙公司10 000
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60 000
  貸：發(fā)出商品60 000
  （3）收到乙公司匯來(lái)的貨款凈額：
  借：銀行存款 107 000
  貸：應(yīng)收賬款—乙公司107 000
  受托方——乙公司的賬務(wù)處理如下：
  （1）收到商品時(shí)：
  借：受托代銷(xiāo)商品 100 000
  貸：受托代銷(xiāo)商品款 100 000
  （2）實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)：
  借：銀行存款 117 000
  貸：受托代銷(xiāo)商品 100 000
    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17 000
  （3）交付給甲公司代銷(xiāo)清單及貨款并收到增值稅專用發(fā)票時(shí)：
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 000
  貸：受托代銷(xiāo)商品款——甲公司 17 000
  借：受托代銷(xiāo)商品款—甲公司117 000
  貸：銀行存款 107 000
    其他業(yè)務(wù)收入 10 000
  需要指出的是，受托方——乙公司確認(rèn)的業(yè)務(wù)收入不交納增值稅，按規(guī)定應(yīng)計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。

林妹妹 追問(wèn)

2022-03-20 16:09

怎么開(kāi)票呢？

小小霞老師 解答

2022-03-20 16:28

甲公司在收到乙公司交來(lái)的代銷(xiāo)清單時(shí)，向乙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
按同樣的價(jià)格開(kāi)票的呢