4.甲公司為一般納稅企業(yè),增值稅稅率為13%,該公司歷年采用應(yīng)收賬款余額0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下。 (1)2019年期初應(yīng)收賬款余額4000萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備貸方余額20萬(wàn)元;2019年8月銷售商品一批,含稅增值稅價(jià)款3390萬(wàn)元,尚未收到貨款,2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元。 (2)2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬(wàn)元存人銀行,2020年6月銷售商品一批,含稅增值稅價(jià)款2260萬(wàn)元,尚未收到貨款,2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元。 (3)2021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬(wàn)元存入銀行,2021年7月銷售商品一批，含稅增值稅價(jià)款6780萬(wàn)元，尚未收到貨款，2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬(wàn)元。分錄

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-03-19 19:23

您好
(1)2019年期初應(yīng)收賬款余額4000萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備貸方余額20萬(wàn)元;2019年8月銷售商品一批,含稅增值稅價(jià)款3390萬(wàn)元,尚未收到貨款,2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元。
期末應(yīng)收賬款余額4000+3390=7390 7390*0.005=36.95 應(yīng)補(bǔ)計(jì)提36.95+30-20=46.95
借：壞賬準(zhǔn)備 30
貸：應(yīng)收賬款 30
借：信用減值損失 46.95
貸：壞賬準(zhǔn)備 46.95

bamboo老師解答

2022-03-19 19:24

(2)2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬(wàn)元存人銀行,2020年6月銷售商品一批,含稅增值稅價(jià)款2260萬(wàn)元,尚未收到貨款,2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬(wàn)元。
應(yīng)收賬款期末余額7390-2000+3390=8780 8780*0.005=43.9 應(yīng)補(bǔ)計(jì)提金額43.9+30-36.95=36.95
借：壞賬準(zhǔn)備 30
貸：應(yīng)收賬款 30
借：信用減值損失 36.95
貸：壞賬準(zhǔn)備 36.95

bamboo老師解答

2022-03-19 19:26

(3)2021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬(wàn)元存入銀行,2021年7月銷售商品一批，含稅增值稅價(jià)款6780萬(wàn)元，尚未收到貨款，2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬(wàn)元。
應(yīng)收賬款期末余額8780-5000+6780=10560 10560*0.005=52.8 應(yīng)補(bǔ)計(jì)提金額52.8-25-36.95=-9.15
借：銀行存款 25
貸：應(yīng)收賬款 25
借：應(yīng)收賬款 25
貸：壞賬準(zhǔn)備 25
借：壞賬準(zhǔn)備 9.15
貸：信用減值損失 9.15