magi…… 追問(wèn)

2022-03-17 12:12

我公司不是軟件開(kāi)發(fā)，就是制造業(yè)，人工，材料，折舊分別的占比是多少呢？還想咨詢下，如果我公司是20年成立，20年沒(méi)有收入，但是有研發(fā)，21年收入較低，研發(fā)費(fèi)占比達(dá)到20%，有部分研發(fā)人員是20年一直到21年10月后因?yàn)閭€(gè)人原因離職，21年10月新入職的員工在21年當(dāng)年未滿183天，但是我們申請(qǐng)高企是在23年，那21年10月才入職的研發(fā)人員的工資可否計(jì)入到研發(fā)費(fèi)用里面呢？

樸老師 解答

2022-03-17 12:20

同學(xué)你好
計(jì)入研發(fā)支出就可以

magi…… 追問(wèn)

2022-03-17 14:42

滿183天的概念是什么呢？研發(fā)人員的占比是多少呢？

樸老師 解答

2022-03-17 14:51

同學(xué)你好
《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火【2016】195號(hào)文）規(guī)定：
      “ 企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員?！?br/>     文件清晰地定義了哪些人員屬于“企業(yè)科技人員”：累計(jì)工作時(shí)間183天以上，否則，不屬于企業(yè)科技人員。
而195號(hào)文對(duì)高新口徑的“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”中的“人員人工費(fèi)用”規(guī)定如下：

      “包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用?！?br/>





      根據(jù)規(guī)定，可以列支“人員人工費(fèi)用”的只有兩類(lèi)：“企業(yè)科技人員”的工資薪金支出、外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。而“企業(yè)科技人員”，必須滿足累計(jì)工作時(shí)間滿183天！
據(jù)此可以明確：
1、計(jì)算科技人員占比時(shí)，無(wú)論是企業(yè)在職員工，還是外聘人員，必須累計(jì)工作時(shí)間滿183天的要求；
2、計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的“人員人工費(fèi)用”時(shí)，如果是企業(yè)職工，必須滿足當(dāng)年度累計(jì)工作時(shí)間滿183天的要求；外聘人員，沒(méi)有時(shí)間的要求，但必須憑勞務(wù)發(fā)票列支。
可見(jiàn)，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的高新口徑的“企業(yè)科技人員”和“人員人工費(fèi)用”的規(guī)定相當(dāng)苛刻。