實(shí)訓(xùn)目的]掌握應(yīng)收款項(xiàng)減值業(yè)務(wù)的核算 [實(shí)訓(xùn)資料]安淮公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2020年12月1日安淮公司“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)借方余額為500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備”賬戶(hù)貸萬(wàn)余額為25萬(wàn)元，公司通過(guò)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析、確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月，安淮公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)12月5日、向乙企業(yè)銷(xiāo)商品一批按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(含增值)由于成批銷(xiāo)售公司給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。 (2)12月9日，一位客戶(hù)破產(chǎn)根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。 (3)12月11日，收到乙企業(yè)的銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存 [實(shí)訓(xùn)要求]根據(jù)上述每筆業(yè)務(wù)編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-16 16:21

1借應(yīng)收賬款900
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入796.46
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅103.54

暖暖老師解答

2022-03-16 16:21

2借壞賬準(zhǔn)備40
貸應(yīng)收賬款40

暖暖老師解答

2022-03-16 16:22

3借銀行存款500
貸應(yīng)收賬款500

暖暖老師解答

2022-03-16 16:22

壞賬準(zhǔn)備余額是25-40=-15
500+400-40-500=360
360*0.05=18
補(bǔ)提18+15=33

暖暖老師解答

2022-03-16 16:23

借信用減值損失33
貸壞賬準(zhǔn)備33

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