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劉艷紅老師

職稱： 中級會計師

2022-03-16 11:15

同學，你好，不需要進行賬務處理的。

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相關問題討論
所得稅匯算清繳是調申報表不用做賬務處理的。
2018-04-24 14:47:44
同學，你好，不需要進行賬務處理的。
2022-03-16 11:15:03
需要將錯誤計入 “應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅” 的滯納金調整到正確的科目 “營業(yè)外支出”。會計分錄如下： 借：以前年度損益調整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 貸：應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調整盈余公積。假設盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字） 企業(yè)所得稅年報申報 賬載金額調整：在 25 年申報企業(yè)所得稅年報時，對于滯納金項目，應按照調整后的賬務數(shù)據填寫賬載金額。即賬載金額應是調整到 “營業(yè)外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務處理一致。 電子稅務局數(shù)據不一致處理：由于之前會計處理錯誤導致電子稅務局數(shù)據與實際不符，需要及時與主管稅務機關溝通，說明情況，提供相關的賬務調整憑證和說明材料，申請更正電子稅務局中的相關數(shù)據，使其與調整后的賬載金額一致。然后按照正確的數(shù)據進行企業(yè)所得稅年報申報，在納稅調整項目明細表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調增，調增金額為調整后的賬載金額。
2025-03-27 12:28:38
1、應補繳稅額的， 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費—應交所得稅 2、繳納稅款時， 借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款 3、調整未分配利潤， 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整 5、多繳稅額的， 借：應交稅費—應交所得稅 貸：以前年度損益調整 6、調整未分配利潤， 借：以前年度損益調整
2018-08-16 09:46:01
企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄： 1、應補繳稅額的， 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費—應交所得稅 2、繳納稅款時， 借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款 3、調整未分配利潤， 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整 5、多繳稅額的， 借：應交稅費—應交所得稅 貸：以前年度損益調整 6、調整未分配利潤， 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配—未分配利潤
2019-03-04 15:44:59
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