高貴的書本 追問

2022-03-15 21:43

那合并報表中為什么要考慮所得稅

高貴的書本 追問

2022-03-15 21:45

看下這里他加了18.75的所得稅費用，677.5是調(diào)整前的凈利潤

高貴的書本 追問

2022-03-15 21:46

就是調(diào)整前的凈利潤根據(jù)上面的合并報表調(diào)整抵消分錄中的損益科目來進行調(diào)整，其中考慮了所得稅費用

陳詩晗老師 解答

2022-03-15 21:58

這個所得稅是單獨調(diào)整的，因為所得稅費用也是會計口徑的一個標準啊，稅法口徑他認可的是應交稅，你再調(diào)整所得稅費用的同時，相當于你會計口徑和稅法口徑的差異，這個時候同時調(diào)整了遞延所得稅。

高貴的書本 追問

2022-03-15 22:01

所以就是個別報表調(diào)整利潤要考慮所得稅費用咯

高貴的書本 追問

2022-03-15 22:02

個別報表這個調(diào)整后利潤是用于權益法下長投損益調(diào)整的，合并報表是用于成本法調(diào)整為權益法的調(diào)整分錄的

陳詩晗老師 解答

2022-03-15 22:02

對的，就是說你調(diào)整利潤的時候，是你會計口徑的利潤，他要調(diào)整，同時和稅法口徑他就產(chǎn)生了差異，這個時候還要調(diào)整遞延所得稅。

高貴的書本 追問

2022-03-15 22:03

不用探討別的，就單單從題目的角度來講，要不要調(diào)，關鍵把題目做對

高貴的書本 追問

2022-03-15 22:03

好的收到

陳詩晗老師 解答

2022-03-15 22:03

這里的調(diào)整就兩部分的調(diào)整。個別報表里面只需要調(diào)整，這個未實現(xiàn)內(nèi)部損益和評估增值的這一步。完了之后再合并報表，里面的調(diào)整除了調(diào)整這兩部分之外，還要調(diào)整所得稅和遞延所得稅。

高貴的書本 追問

2022-03-15 22:06

這樣的話即使把他看成是兩部分之內(nèi)的也不影響吧，得出的答案都一樣

陳詩晗老師 解答

2022-03-15 22:07

對了，得出的答案是一致。