芣説芣想芣惦汜 追問

2022-03-14 23:10

那我們和股東借款建大樓，這個利率是比銀行高的。這個時候我們資本的利息是按金融機構(gòu)同期同類貸款利率，還是按實際付的利息進行資本化？

Helen老師 解答

2022-03-15 21:56

非金融企業(yè)向個人借款在不違法的前提下，取得了合法、有效地憑證，其利息支出不超過按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，可以資本化

芣説芣想芣惦汜 追問

2022-03-15 22:05

那個分錄是什么，可以寫個例子帶金額那里不？。

芣説芣想芣惦汜 追問

2022-03-15 22:06

沒有記錯向股東是受本金與利率限制的。

Helen老師 解答

2022-03-15 22:15

借 在建工程  貸 銀行存款
《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)中已經(jīng)明確：企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例：金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1。企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和有關(guān)稅法規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。非金融企業(yè)股東借款與權(quán)益性投資的比例為2:1，超過部分不允許資本化，分錄是一樣的，可以都計入在建工程，只是計提折舊時超過部分利息計提的折舊不能稅前扣除

芣説芣想芣惦汜 追問

2022-03-15 22:37

這樣的處理是否正確
例如資本化利息支出20其中10是，借：在建工程  20   貸：銀行    20。
假設(shè)房屋建成總成本240.會計年折舊是12.稅法認可是年舊11.5
在企業(yè)匯算清繳填寫A105080表格。240填寫在賬載金額資產(chǎn)原值，12填寫在本年折舊、攤銷額，230填寫稅收金額計稅基礎(chǔ)，11.5填寫稅收折舊、攤銷額嗎？
20年折舊都調(diào)一次計稅基礎(chǔ)？

Helen老師 解答

2022-03-15 22:42

是的，上面的理解沒錯，折舊的稅會差異每年都要調(diào)。