2020末末 追問

2022-03-11 10:45

被掛靠方收到甲方工程款做賬
借：銀行存款103
貸：工程結(jié)算100，
        應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅（簡易計稅）3
借：稅金及附加3*0.36=0.96
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅0.96
被掛靠方收到掛靠方的人員工資表做賬（問：是按不含稅的95%提供成本票或工資成本嗎？）
借：工程施工—合同成本100*（1-5%）=95
貸：應(yīng)付職工薪酬95
項(xiàng)目完工時：
借：工程結(jié)算100
貸：工程施工—合同成本95
        工程施工—合同利潤5
同時：借：主營業(yè)務(wù)成本95
           工程施工—合同利潤5
          貸：主營業(yè)務(wù)收入100
被掛靠的稅前利潤是103-3-0.96-95=4.04

2020末末 追問

2022-03-11 10:46

假如符合小型微利企業(yè)（企業(yè)總利潤在100萬元以內(nèi)，企業(yè)所得稅稅負(fù)2.5%）所得稅是4.04*2.5%=0.101

借：所得稅費(fèi)用0.101
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅0.101
被掛靠方稅后利潤是4.04-0.101=3.939
問：付款是按這樣算嗎？
被掛靠方付給掛靠方103*（1-5%）=97.85
被掛靠方剩下103-97.85=5.15
掛靠方交稅3+0.96+0.101=4.061
剩下

2020末末 追問

2022-03-11 10:50

剩下5.15-4.061=1.089是被掛靠方掙的管理費(fèi)嗎？老師被掛靠分錄和付款是這個過程嗎？如果不是考師幫我修改一下

老馬識途 解答

2022-03-11 11:27

你好 ，第一、被掛靠方的賬你不用管，他們會自己報稅交稅，你只要管你們要收回來多少錢。第二、被掛靠方即使只有你的這些成本  他還有管理費(fèi)用等其他費(fèi)用  也不一定按這個交企業(yè)所得稅。第三，被掛靠方在賬上不能提現(xiàn)是被掛靠，要按照自己經(jīng)營來做賬，付出的錢都是按支付成本。

2020末末 追問

2022-03-11 11:48

老師，我想要被掛靠方做賬的整個流程？我家馬上也要升資質(zhì)，

老馬識途 解答

2022-03-11 11:55

要是你被別人掛靠，你先要計算對方需要給你多少成本票，也就是對方收款103萬   你要給對方多少錢，按你這個說法就是95萬 ，那么對方就要給你95萬的票。余下的就是增值稅以及企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅還要扣除期間費(fèi)用，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅不是根據(jù)項(xiàng)目來申報的，是以單位作為主體申報的。  原則上你的分錄是沒啥問題的。

2020末末 追問

2022-03-11 12:01

現(xiàn)在勞務(wù)公司給甲方開票497289.4，實(shí)際結(jié)算付款441791.91，我們給勞務(wù)公司工資成本399388，以發(fā)工資的形式給了我們。掛靠費(fèi)是按開票金額497289.4*5%=24864.47扣除嗎？
勞務(wù)公司還欠我們441791.91-399388-24864.47=17250.62這樣算的對嗎老師

老馬識途 解答

2022-03-11 12:30

掛靠費(fèi)沒錯，但是實(shí)際結(jié)算價應(yīng)該是：497289.4*0.95  還欠你們款：497289.4*0.95-399388

2020末末 追問

2022-03-11 12:52

哦哦，老師，甲方現(xiàn)在付給勞務(wù)公司441791.91，只是開票了497289.4，勞務(wù)公司估計得等甲方按開票金額全付清了，才按開票金額給我們付

2020末末 追問

2022-03-11 12:53

老師，還有一個問題就是勞務(wù)公司的人工成本是按收入的90%嗎老師，還是多少比例？

老馬識途 解答

2022-03-11 12:54

一般來說掛靠方按收款來算，這個沒啥問題，只是口徑問題，按收款的0.95算應(yīng)回款就可以了！

2020末末 追問

2022-03-11 13:00

假如勞務(wù)公司收到甲方含稅收入100萬，勞務(wù)公司人工成本做到95萬這樣的就可以了嗎老師？

老馬識途 解答

2022-03-11 14:04

理論上可以 ，但是你要想其實(shí)開票100萬   收入只有100/1.03大概97萬多的收入 ，要是長期利潤率偏低 會引起稅務(wù)預(yù)警