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送心意

劉瓊老師

職稱中級會計師

2022-03-10 23:38

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)〉的通知》(國稅發(fā)[2007]123號)規(guī)定:“五、小規(guī)模納稅人自營或委托出口貨物后,須在次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報時,提供《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》(格式見附件1,以下簡稱《免稅申報表》)及電子申報數(shù)據(jù)
六、小規(guī)模納稅人應(yīng)按月將收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物,填寫《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》(格式見附件2)、《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細(xì)表》(格式見附件3),并于貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn),下同)次月起四個月內(nèi)的各申報期內(nèi)(申報期為每月1-15日),持下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)的部門或崗位)按月辦理出口貨物免稅核銷申報,并同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數(shù)據(jù):

1.出口發(fā)票;
2.小規(guī)模納稅人自營出口貨物應(yīng)提供的其它資料;包括:
(1)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)
(2)出口收匯核銷單(出口退稅專用)。申報時出口貨物尚未收匯的,可在貨物報關(guān)出口之日起180日內(nèi)提供出口收匯核銷單(出口退稅專用);在試行申報出口貨物退(免)稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的地區(qū),對實行‘出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)’的小規(guī)模納稅人,可以比照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,申報出口貨物免稅時免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單,稅務(wù)機(jī)關(guān)以出口收匯核銷單電子數(shù)據(jù)審核出口貨物免稅;屬于遠(yuǎn)期收匯的,應(yīng)按照現(xiàn)行出口退稅規(guī)定提供遠(yuǎn)期結(jié)匯證明。
4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
同時根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)提供出口收匯核銷單期限有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2008]47號)規(guī)定:“三、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)〉的通知》(國稅發(fā)[2007]123號)第六條中規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)提供出口收匯核銷單(出口退稅專用)調(diào)整為210天內(nèi)。”

美麗是個男人 追問

2022-03-10 23:42

這個是最新的規(guī)定嗎?

劉瓊老師 解答

2022-03-10 23:52

同學(xué)你好,目前我只有這個規(guī)定啊

美麗是個男人 追問

2022-03-10 23:54

如果沒有相關(guān)單據(jù),可以不做免稅,直接按內(nèi)銷做不開票收入申報上去處理嗎?

劉瓊老師 解答

2022-03-11 00:02

這樣操作啊,那建議咨詢當(dāng)?shù)貑柖惥忠桩?dāng)

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相關(guān)問題討論
你好,找供應(yīng)商直接說明不要小規(guī)模即可
2022-03-21 14:43:34
小規(guī)模納稅人月報不超過10萬季,報不超過30萬,免增值稅和附加稅。
2019-05-12 18:42:22
您好,您的發(fā)票上體現(xiàn)的是免稅的嗎?那就借銀行存款,或者說借應(yīng)收賬款,貸主營業(yè)務(wù)收入。
2023-06-15 10:21:14
你好,嗯額,小規(guī)模怎么了呢
2019-06-19 17:40:21
買普通發(fā)票,一個季度30萬元是免稅的。
2023-10-11 08:55:38
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精選問題
  • 老師,您好,我們做6月份賬的時候,發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)網(wǎng)6月份開

    按 權(quán)責(zé)發(fā)生制 處理: 6 月做 暫估入賬 (因差旅費(fèi)屬 6 月實際發(fā)生 ),借 “管理 / 銷售費(fèi)用 - 差旅費(fèi)” 貸 “其他應(yīng)付款” ;7 月收票后,先紅字沖回暫估,再按發(fā)票正常入賬(附發(fā)票 )。

  • 老師好,我們6月開票的稅費(fèi)13%(銷售貨物):100225.66

    1. 異地預(yù)繳增值稅時 由于是個人掃碼支付,后續(xù)需要企業(yè)對個人進(jìn)行報銷,賬務(wù)處理如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅(異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ) 570.07 貸:其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07 2. 企業(yè)報銷個人預(yù)繳款時 借:其他應(yīng)付款 - [個人姓名] 570.07 貸:銀行存款 570.07 3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額: 將銷售貨物和異地建筑服務(wù)產(chǎn)生的銷項稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) - 13%(銷售貨物 ) 100225.66 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) - 9%(異地建筑服務(wù) ) 2478.55 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 102704.21 4. 正常申報時抵減預(yù)繳稅款 在填寫附表四和主表進(jìn)行抵減后,賬務(wù)處理如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 570.07 貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅(異地建筑服務(wù)預(yù)繳 ) 570.07 5. 繳納剩余增值稅稅款 計算出抵減預(yù)繳稅款后應(yīng)繳納的增值稅金額,假設(shè)為 X 元(X = 102704.21 - 570.07 ),進(jìn)行繳納時: 借:應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 X 貸:銀行存款 X

  • 老師好,這道11題母題,根據(jù)公式,是不是有問題?我代入

    同學(xué)你好,能把題目貼上來么?

  • 你好,老師。公司購買廠房按什么交印花稅?裝修購買

    你好,這個按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)。 第二個是按照工程合同 第三個也是按照工程施工

  • 甲個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人,2025年3月將自

    因為這個是不動產(chǎn),不動產(chǎn)一般金額都很大,不和30萬這個政策的銷售額合計計算

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