應(yīng)交個人所得稅的小數(shù)點(diǎn)差額可以計入哪個科目？

玲老師

職稱：會計師

2022-03-09 09:58

你好記營業(yè)外收支科目

董追問

2022-03-09 10:00

怎么做賬務(wù)處理？個稅繳納121.13元，扣員工工資時扣121元，這0.13元怎么做？

玲老師解答

2022-03-09 10:09

你好借應(yīng)個稅
營業(yè)外支出 0.13
貸銀行

董追問

2022-03-09 10:10

不明白，可以列清楚？

董追問

2022-03-09 10:14

繳納個稅的時候已做分錄：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅121.13 貸銀行存款121.13，發(fā)工資時實(shí)際扣的是121元，0.13元怎么處理？

玲老師解答

2022-03-09 10:20

實(shí)際哪個數(shù)是正確的呢？

董追問

2022-03-09 10:32

你好，實(shí)際申報個稅繳納121.13是正確的。但發(fā)工資時現(xiàn)金不可能發(fā)到分位小數(shù)點(diǎn)？所以取整發(fā)放，扣員工的個稅時個稅扣了121元，所以我想問這0.13元是要怎么處理，怎么做分錄？明白我意思嗎？

玲老師解答

2022-03-09 10:37

你好借應(yīng)個稅121
營業(yè)外支出 0.13
貸銀行121.13

董追問

2022-03-09 10:41

那這個應(yīng)該個稅121不是和稅局的121.13對不上？

玲老師解答

2022-03-09 10:52

你好多付的記營業(yè)外支出 0.13了因?yàn)橄到y(tǒng)里扣的多

董追問

2022-03-09 11:04

那系統(tǒng)的應(yīng)交稅費(fèi)本來就是121.13元呢？是我們少扣了員工的0.13元，不是應(yīng)該：借營業(yè)外支出0.13 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅0.13 ？

玲老師解答

2022-03-09 11:11

你好交稅時個稅在科目在借方

發(fā)工資扣個稅時個稅科目在貸方
借應(yīng)付工資
貸應(yīng)交個稅

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。