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送心意

方老師

職稱中級會計師、注冊稅務師

2017-03-22 20:32

預繳時  借應交稅費—預交稅費  貸銀行存款 
借應交稅費—未交增值稅  貸應交稅費—預交稅費 
借應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅  貸應交稅費—未交增值稅

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2017-03-22 20:32:59
您好,預交曾值稅55萬,分錄,借:應交稅費-預交增值稅,55萬元,貸;銀行存款,55萬元,原理請看文件。關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號,(七)交納增值稅的賬務處理。 3、預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時,借記“應交稅費——預交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。
2017-04-13 18:50:49
借應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)100,應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)20貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)80,應交稅費-應交增值稅(預交稅款)40
2017-03-22 19:37:02
你好同學: 結轉銷項稅額、進項稅額 增值稅結轉: 1、結轉進項稅額: 借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸:應交稅費——應交增值稅(進項) 2、結轉銷項稅額: 借:應交稅費——應交增值稅(銷項) 貸:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅?3、結轉未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額, 借:應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費——未交增值稅 如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額, 借:應交稅費——未交增值稅 貸:應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅 如果進項大于銷項就是最后一個分錄 轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄,可以有借方余額的。
2020-11-18 10:45:51
這么亂怎么能看得清,增值稅不用結轉,
2017-05-19 15:56:20
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