根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊情況和行業(yè)情況分析填寫

我們企業(yè)屬于六大行業(yè)之一，而且也是小薇型企業(yè)，比如我們2014年自建的廠房，當(dāng)時(shí)入了固定資產(chǎn)，那現(xiàn)在是不是可以一次性在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)扣除，價(jià)值28w元。還有如果今年5月份購(gòu)買的固定資產(chǎn)價(jià)值10w元，折舊了幾千，那是不是可以按照凈值一次性扣除，如果第三季的這些都一次性扣除了，第四季度中沒(méi)有新增固定資產(chǎn)在申報(bào)第四季度所得稅時(shí)是不是就不用填寫固定資產(chǎn)加速折舊明細(xì)表了呢？有做過(guò)的嘛

可以按0填寫

http://www.5iwh5.cn/news-shiwu/detail_110187.html 同學(xué)你看一下這個(gè)說(shuō)明，里面有說(shuō)明，是學(xué)堂官方的說(shuō)明

填報(bào)說(shuō)明 　?。ㄒ唬┬写翁顖?bào) 　　1.第1行“一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除）”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)，本行＝第2+3行。 　　2.第2行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個(gè)行業(yè)以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車四大領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“重要行業(yè)”）的納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定對(duì)于新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結(jié)合會(huì)計(jì)折舊情況，在本行填報(bào)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等本年累計(jì)金額。 　　重要行業(yè)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關(guān)情況，不在本行填報(bào)。 　　3.第3行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)于單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報(bào)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。 　　4.第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”：納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定對(duì)符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次性扣除的，在本行填報(bào)月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。 　　5.第5行“合計(jì)”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本行＝第1+4行。 　　（二）列次填報(bào) 　　列次填報(bào)時(shí)間口徑：納稅人享受財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報(bào)采取稅收加速折舊計(jì)算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額期間的金額；稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報(bào)本表。同時(shí)，保留本年稅收折舊大于一般折舊期間最后一個(gè)折舊期的金額繼續(xù)填報(bào)，直至本年度最后一期月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)。 　　1.第1列“資產(chǎn)原值” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 　　2.第2列“賬載折舊金額” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊額。 　　3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊額。 　　所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計(jì)算填報(bào)一般折舊額，包括稅會(huì)處理不一致的資產(chǎn)。 　　4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額” 　　填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計(jì)算的本年資產(chǎn)折舊額。 　　5.第5列“納稅調(diào)減金額” 　　納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)、財(cái)稅〔2015〕106號(hào)、財(cái)稅〔2018〕54號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，在列次填報(bào)時(shí)間口徑規(guī)定的期間內(nèi)，根據(jù)會(huì)計(jì)折舊金額與稅收加速折舊金額填報(bào)： 　　當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額小于等于稅收折舊金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”＝“享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額”－“賬載折舊金額”。 　　當(dāng)會(huì)計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額時(shí)，該項(xiàng)資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報(bào)。 　　6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。本列＝第4-3列。