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方老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2017-03-18 11:41

業(yè)務(wù)說明： 
本單位是一家建筑施工企業(yè)(不設(shè)分公司)公司設(shè)一名會(huì)計(jì)， 6個(gè)項(xiàng)目施工部（6個(gè)施工項(xiàng)目），項(xiàng)目部由項(xiàng)目管理人員、農(nóng)民工組成，工資年末統(tǒng)一支付，期間發(fā)放部分工資， 
1、 本月公司辦公室人員工資總額  65600元（不含社保），公司辦公室人員社保費(fèi)用支出共計(jì)45800(公司承擔(dān)36800，個(gè)人代扣9000)，本月向管理人員發(fā)放部分工資30000元 
2、 本月A項(xiàng)目部管理人員工資35000元（不含社保），社保費(fèi)用25600((公司承擔(dān)20600，個(gè)人代扣5000)，本月項(xiàng)目管理人員發(fā)放部分工資10000元 
3、 本月A項(xiàng)目部外地農(nóng)民工工資156800元，本月向外地農(nóng)民工發(fā)放部分工資80000元。 
請(qǐng)問，月末.計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄 
      月末計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄 
      當(dāng)月支付當(dāng)月部分工資的會(huì)計(jì)分錄

方老師 解答

2017-03-18 17:13

辦公室人員工資計(jì)提及發(fā)放 
1.計(jì)提工資 
 
借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分） 
 
借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
 
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
 
3.次月發(fā)放工資時(shí) 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
 
貸：其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 
 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
 
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 
 
4.上交杜保 
 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 
 
其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分) 
 
貸：銀行存款或現(xiàn)金 
 
5.上交個(gè)人所得稅 
 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 
 
貸：銀行存款或現(xiàn)金 
項(xiàng)目部人員工資通過 
借工程施工-合同成本-人工費(fèi) 
貸應(yīng)付職工薪酬

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業(yè)務(wù)說明： 本單位是一家建筑施工企業(yè)(不設(shè)分公司)公司設(shè)一名會(huì)計(jì)， 6個(gè)項(xiàng)目施工部（6個(gè)施工項(xiàng)目），項(xiàng)目部由項(xiàng)目管理人員、農(nóng)民工組成，工資年末統(tǒng)一支付，期間發(fā)放部分工資， 1、 本月公司辦公室人員工資總額 65600元（不含社保），公司辦公室人員社保費(fèi)用支出共計(jì)45800(公司承擔(dān)36800，個(gè)人代扣9000)，本月向管理人員發(fā)放部分工資30000元 2、 本月A項(xiàng)目部管理人員工資35000元（不含社保），社保費(fèi)用25600((公司承擔(dān)20600，個(gè)人代扣5000)，本月項(xiàng)目管理人員發(fā)放部分工資10000元 3、 本月A項(xiàng)目部外地農(nóng)民工工資156800元，本月向外地農(nóng)民工發(fā)放部分工資80000元。 請(qǐng)問，月末.計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄 月末計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄 當(dāng)月支付當(dāng)月部分工資的會(huì)計(jì)分錄
2017-03-18 11:41:45
你好，要扣社保費(fèi)，社保費(fèi)計(jì)入工程施工－－合同成本（人工費(fèi)），
2019-10-30 19:58:17
你好，要么通過勞務(wù)派遣，由勞務(wù)公司去參保。
2019-01-11 12:35:24
選擇勞務(wù)費(fèi)外包
2018-11-19 10:24:47
建筑工程抄的A證B證即為安全員資格證。 一、對(duì)象不同 建筑工程A證：建筑工程A證的對(duì)象是企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，一般為企業(yè)法人或負(fù)責(zé)安全事務(wù)的副總。 建筑工程B證：建筑工程B證的對(duì)象是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，一般為項(xiàng)目經(jīng)理。 二、崗位職責(zé)不同 建筑工程A證：建百筑工程A證的崗位職責(zé)是管理企業(yè)整體的工程項(xiàng)目。 建筑工程B證：建筑工程B證的崗位職責(zé)是企業(yè)辦理安全生產(chǎn)許可證或年檢，擔(dān)任企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理，參與工程項(xiàng)目施工管理。
2020-04-24 13:25:15
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