豆豆 追問

2022-02-24 08:20

老師，計提的分錄是去年12月份做的，發(fā)放是今年2月份，去年年終獎的總額（含個稅）已經(jīng)在所得稅前扣除了，那今年匯算清繳時個稅部分需要調增嗎？

鄒老師 解答

2022-02-24 08:21

你好，個稅通過應交稅費核算，不是損益科目，不影響企業(yè)所得稅的匯算清繳啊 

豆豆 追問

2022-02-24 08:33

老師，比如一個人的年終獎是30000元，借：管理費用 30000，貸：應付職工薪酬 30000，這個30000元在所得稅前扣除了，發(fā)放時，借：應付職工薪酬 30000，貸：銀行存款 29100，貸，應交稅費-個人所得稅 900,這個900元是員工自己承擔的，也可以在所得稅前扣除的是吧？

鄒老師 解答

2022-02-24 08:34

你好，是的，是這樣的 

鄒老師 解答

2022-02-24 08:34

實際扣除金額就是3萬，而不是29100 

豆豆 追問

2022-02-24 08:42

老師，我現(xiàn)在的情況是個稅也是公司承擔的，那年終獎的發(fā)放表格也就沒有體現(xiàn)扣除員工的個稅，都是按（含個稅）發(fā)放的，這個沒有關系吧？還是說雖然個稅是公司承擔的，但是發(fā)放的表格必須要體現(xiàn)個稅，然后實際發(fā)放多少。

鄒老師 解答

2022-02-24 08:43

你好，個人所得稅是在公司承擔的工資里面體現(xiàn)，最終是員工個人負擔才是啊 

豆豆 追問

2022-02-24 08:51

明白了，謝謝老師，祝你工作愉快！

鄒老師 解答

2022-02-24 08:51

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以評價，謝謝。

豆豆 追問

2022-02-24 08:53

對了，老師，年終獎是今年2月份發(fā)放的，那年終獎的個稅就做在2月份的工資表里面嗎？如果有的年終獎比較高的，2月份的工資不夠扣咋辦？

鄒老師 解答

2022-02-24 08:54

你好，年終獎單獨做個表格，而不是就做在2月份的工資表里面

豆豆 追問

2022-02-24 09:09

老師，那現(xiàn)在年終獎已經(jīng)發(fā)放了，沒有扣除員工的個稅（公司承諾承擔個稅），年終獎的表格里面也沒有做個稅的扣除，分錄是按正確的做的，然后銀行的流水跟銀行存款（分錄）的金額不符，這個怎么處理呢？

鄒老師 解答

2022-02-24 09:10

你好，沒有扣除員工的個稅（公司承諾承擔個稅），那就需要把稅后年終獎還原成稅前年終獎金額，然后做相應的計提，發(fā)放，繳納稅款分錄才是的