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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2017-03-15 17:22

您好,選固定資產(chǎn)折舊。

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相關(guān)問題討論
您好,選固定資產(chǎn)折舊。
2017-03-15 17:22:49
附表項目不用填寫。直接主表填寫就可以了。
2020-03-25 11:04:35
主表中:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額應(yīng)等于附表中:經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。 主表中:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額應(yīng)等于附表中:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。
2019-12-23 14:48:28
現(xiàn)金流量表的附表,也就是補充資料,應(yīng)采用間接法反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況,以對現(xiàn)金流量表中采用直接法反映的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進行核對和補充說明。
2022-01-08 10:31:32
(一)增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報表》的填寫要求: 1、稅款所屬時間,指納稅人申報應(yīng)納增值稅的所屬納稅期,填寫具體的起止年、月、日。 2、填表日期,指納稅人填寫《增值稅納稅申報表》的年、月、日。 3、納稅人登記號,按納稅人辦理稅務(wù)登記時國稅機關(guān)規(guī)定的登記號填寫。 4、納稅人名稱,填寫納稅人全稱,不得填寫簡稱。 5、法定代表人姓名,填寫納稅人的法人代表或經(jīng)營負(fù)責(zé)人的姓名。 6、營業(yè)地址,填寫納稅人所在地的詳細(xì)地址。 7、開戶銀行及帳號,填寫納稅人開戶銀行的名稱及納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。 8、經(jīng)濟性質(zhì),按納稅人稅務(wù)登記上所認(rèn)定的經(jīng)濟性質(zhì)填寫。 9、經(jīng)濟類型,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。 10、“本期銷項稅額”中的有關(guān)欄次,按下列要求填寫: 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱,按“貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、視同銷售”分別填寫 國家稅務(wù)總局分類口徑及不同的適用稅率分別填寫對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè),如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單 (2)應(yīng)稅銷售額,填寫增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售而按稅法應(yīng)征稅的價外費用,也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額”中。 (3)“應(yīng)稅銷售額”和“免稅銷售額”均不包括出口貨物的銷售額。 適用稅率,按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫本期進項稅額,填寫申報期當(dāng)月的實際發(fā)生額。其有關(guān)欄次按下列要求填寫: (1)本期發(fā)生額,應(yīng)根據(jù)購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及準(zhǔn)予計算抵扣的貨物和勞務(wù)分別填寫。17%稅率及13%稅率項目,按購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款,及不同的稅率分別填寫?!懊舛愞r(nóng)產(chǎn)品”,依照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價,依10%的抵扣率計算填寫。 運輸費用,按照購進貨物或銷售貨物所支付的運費金額,依10%的抵扣率計算填寫。 廢舊物資,填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人,按照收購金額依10%的抵扣率計算填寫。 6%征收率,按照納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票上按6%注明的稅款填寫。 2)“本期發(fā)生額”欄中各項目的填寫口徑,指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額, 不得填入本欄中的有關(guān)項目。如購進固定資產(chǎn)的進項稅額,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。 對購進時無法確定用途的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額,本納稅期用于非應(yīng)稅項目的,如免稅貨物(或免稅勞務(wù))的進項稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進項稅額等,可填入本欄。 (3)“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”合計數(shù)與會計科目“應(yīng)交增值稅──進項稅額轉(zhuǎn)出”的本月合計數(shù)一致。填寫口 徑同“本期發(fā)生額”欄的填寫。如在購進時直接用于免稅項目、未填入“本期發(fā)生額”欄的進項稅額,不需再填入“免稅貨物用”欄。非應(yīng)稅項目用,包括用于集體福利、個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。非常損失,包括非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)以及其他原因不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。 ②不易劃分進項稅額的,按照規(guī)定的方法計算分?jǐn)偺顚憽<矗? 不得抵當(dāng)月全當(dāng)月免稅項目銷售額 扣的進=部進項×敁非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計 項稅額稅額當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計 ③“抵扣稅額”,為“本期發(fā)生額”減去“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項目用”、“非常損失”、“簡易辦法征稅貨物用”的余額。 13、“期初進項稅額”的有關(guān)欄次 14、本表“稅款計算”中的有關(guān)欄次,按下列方法填寫: 銷項稅額合計本月數(shù),填寫“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數(shù);累計數(shù)為本年初至本申報期“本期銷項稅額”中“稅額”的合計數(shù)的累計。 (2)抵扣稅額合計本月數(shù),填寫“本期進項稅額”中“抵扣稅額”合計數(shù)加上“期初進項稅額”中“抵扣稅額”本月數(shù)之和;累計數(shù)為本年初至本申報期的“抵扣稅額合計”本月數(shù)的累計。 3)上期留抵稅額,填寫納稅人前一申報期的“留抵稅額”累計數(shù)。該項只填寫本月數(shù),不填寫累計數(shù)。 (4)“應(yīng)抵扣稅額合計”本月數(shù)、累計數(shù),分別等于“抵扣稅額合計”與“上期留抵稅額”本月數(shù)、累計數(shù)的合計數(shù)。 (5)“實際抵扣稅額”本月數(shù)最高不得超過“銷項稅額合計”數(shù)額。即:“應(yīng)抵扣稅額合計”小于“銷項稅額合計”數(shù)額時,“實際抵扣稅額”填寫“應(yīng)抵扣稅額合計”數(shù)額;“應(yīng)抵扣稅額合計”大于“銷項稅額合計”數(shù)額時,“實際抵扣稅額”填寫“銷項稅額合計”數(shù)額;累計數(shù)為本年初至本申報期的“實際抵扣稅額”本月數(shù)的累計。 6)應(yīng)納稅額本月數(shù),填寫“銷項稅額合計”本月數(shù)減去“實際抵扣稅額”本月數(shù)的差額;累計數(shù)為“銷項稅額合計”累計數(shù)減去“實際抵扣稅額”累計數(shù)的差額。 (7)代扣代繳稅額,填寫根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅。本月數(shù)為本申報期應(yīng)代扣代繳的增值稅,累計數(shù)為本年初至本申報期代扣代繳的增值稅的累計。 8)“應(yīng)納稅額合計”本月數(shù)、累計數(shù),分別為“應(yīng)納稅額”與“代扣代繳稅額”本月數(shù)、累計數(shù)之和。 (9)“已交納稅額”的本月數(shù),為納稅人在本申報期內(nèi)預(yù)繳的稅款;累計數(shù)為當(dāng)年初至本申報期內(nèi)實際交納的稅款。 (10)“應(yīng)補(退)稅額”本月數(shù)、累計數(shù),為“應(yīng)納稅額合計”減去“已交納稅額”本月數(shù)、累計數(shù)的差額,如果差額為負(fù)數(shù)的在數(shù)字前用“-”號表示。 (11)“留抵稅額”本月數(shù)、累計數(shù),為“應(yīng)抵扣稅額合計”減去“實際抵扣稅額”本月數(shù)、累計數(shù)的差額。 (12)截止上期累計欠稅額,只填寫累計數(shù),不填寫本月數(shù)。 (13)本期已清理欠稅,只填寫本月數(shù),不填寫累計數(shù)。 15、“授權(quán)人簽字”與“聲明人簽字”的填寫: (1)未授權(quán)代理人進行納稅申報的,“聲明人簽字”處由法定代表人簽字,“授權(quán)人簽字”處空白不填。 (2)授權(quán)代理人進行納稅申報的,“授權(quán)人簽字”處由法定代表人簽字,“聲明人簽字”由代理申報人簽字。
2019-06-04 15:38:20
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