女王國際-英英即Lucy 追問

2022-02-22 11:31

也就是說，境內(nèi)企業(yè)向非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的動產(chǎn)，都不需要交企業(yè)所得稅？第2題，企業(yè)所得稅前扣除費用金額，為啥是公允價-購買價的差額？

老馬識途 解答

2022-02-22 14:36

動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要在動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所在國繳納企業(yè)所得稅，你可以這么想美國國企業(yè)給我國內(nèi)地企業(yè)出售芯片，我們國家是不可能對美國企業(yè)征稅的。

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-02-22 14:57

好的理解了，但是第二題還是沒想明白。

老馬識途 解答

2022-02-22 15:07

第二題，說法的最基本原則是據(jù)實發(fā)生時扣除，你得到多少利益，扣除成本就是所得！  股權(quán)激勵會計上每個年度確認(rèn)成本費用，但是稅法只有實際發(fā)生時才會確認(rèn)。股票市價20  員工實際只支付了4塊，差價就是企業(yè)的實際支付，也是企業(yè)得到的員工勞務(wù)成本。

女王國際-英英即Lucy 追問

2022-02-22 15:28

也就是員工的股票所得（20-4）*20*1000，即看作公司的勞務(wù)成本，這樣理解對嗎？

老馬識途 解答

2022-02-22 15:44

是的   ，差額進(jìn)成本費用  一般來說股權(quán)激勵是進(jìn)管理費用！