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- 送心意
王超老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-02-20 08:51
你好
一、現(xiàn)金盤虧
1、待查明原因時(shí)
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
2、查明原因后作如下處理：
如為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?br/>借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個(gè)人）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?br/>借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收保險(xiǎn)賠款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
屬于無(wú)法查明的其他原因：
借：管理費(fèi)用—現(xiàn)金短缺
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
二、現(xiàn)金盤盈
1、發(fā)生時(shí)：
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
2、處理時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）
其他應(yīng)付款（支付或退還他人）
三、固定資產(chǎn)盤虧、盤盈
1、盤盈
（1）盤盈固定資產(chǎn)時(shí)：
借：固定資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整
（2）確定應(yīng)交納的所得稅時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
(3)結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：盈余公積——法定盈余公積
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
2、盤虧
（1）盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
（2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
四、存貨盤盈、盤虧
1、存貨盤盈時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：原材料等
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：管理費(fèi)用
2、存貨盤虧時(shí)：
批準(zhǔn)前：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
貸：原材料等
批準(zhǔn)后：
（1）因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入管理費(fèi)用。
（2）因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
（3）應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款，計(jì)入其他應(yīng)收款。
借：管理費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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