鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2022-02-12 09:22

如果不確認(rèn)收入行么？

樸老師 解答

2022-02-12 09:28

這個(gè)是融資租入固定資產(chǎn)

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2022-02-12 10:14

怎么做分錄呢

樸老師 解答

2022-02-12 10:18

 一、融資性售后回租業(yè)務(wù)出租方會(huì)計(jì)處理

購(gòu)入資產(chǎn)，作分錄，

借：融資租賃資產(chǎn)

  貸：應(yīng)付賬款（銀行存款）

購(gòu)入即出租作分錄，

借：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款

  貸：融資租賃資產(chǎn)

    未實(shí)現(xiàn)融資收益

收款時(shí)作分錄，

借：銀行存款

  貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款

同時(shí)分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)融資收益，

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益（按實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)）

  貸：租賃收入

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

二、融資性售后回租業(yè)務(wù)承租方會(huì)計(jì)處理

出售資產(chǎn)時(shí)作分錄，

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

  累計(jì)折舊

  貸：固定資產(chǎn)

    遞延收益

租入資產(chǎn)作分錄，

借：融資租賃資產(chǎn)

  貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款

    未確認(rèn)融資費(fèi)用

付款時(shí)作分錄，

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款

  貸：銀行存款

同時(shí)分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

  貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（按實(shí)際利率確認(rèn)）

租入資產(chǎn)折舊，

借：管理費(fèi)用

  貸：累計(jì)折舊

分?jǐn)傔f延收益，

借：遞延收益

  貸：管理費(fèi)用

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2022-02-12 10:20

那不是沒有確認(rèn)收入么？

樸老師 解答

2022-02-12 10:23

按照這個(gè)分錄來(lái)做就可以了

鵬鵬考會(huì)計(jì) 追問

2022-02-12 10:56

問題是報(bào)稅，沒有確認(rèn)收入，所得稅視同還是？

樸老師 解答

2022-02-12 11:23

所得稅視同銷售就可以了