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李論老師

職稱： 稅務(wù)師,中級會計師

2022-02-10 20:07

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
1.不是所有的出口和跨境業(yè)務(wù)都能享受退稅，出口政策分出口免稅并退稅、出口免稅不退稅、出口征稅三種情況。
2.能夠享受退稅的：
（1）生產(chǎn)企業(yè)：一般納稅人+自產(chǎn)貨物出口（指定的貨物）。
（2）外貿(mào)企業(yè)：一般納稅人+外購貨物出口（指定的貨物）。
（3）服務(wù)、無形資產(chǎn)企業(yè)：一般納稅人+跨境行為+適用零稅率的服務(wù)、無形資產(chǎn)。
3.能夠享受免稅的：
生產(chǎn)企業(yè)+外貿(mào)企業(yè)+服務(wù)、無形資產(chǎn)企業(yè)——小規(guī)模納稅人、出口指定的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)等。
4.征稅：一般為國家禁止出口或限制出口。
5.退稅依據(jù)：
生產(chǎn)企業(yè)——離岸價（FOB）。
外貿(mào)企業(yè)——增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。
6.退稅方法：
生產(chǎn)企業(yè)：免抵退。
外貿(mào)企業(yè)：
直接出口的服務(wù)、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口——“免抵退”。
外購的適用零稅率的服務(wù)、無形資產(chǎn)出口——“免退”稅。
7.退稅額
生產(chǎn)企業(yè)+外貿(mào)企業(yè)——出口貨物→征得多、退的少，征、退稅率的差直接進成本。
服務(wù)、無形資產(chǎn)企業(yè)——出口服務(wù)、無形資產(chǎn)→征多少、退多少。
8.適用“既免又退”政策的，出口貨物的進項稅額可以抵頂內(nèi)銷的應(yīng)納稅額，抵不完的可以退稅；適用“只免不退”政策的，進項稅額不能抵扣更不能退稅，直接進成本。


您再理解下！

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

….. 追問

2022-02-10 20:23

老師生產(chǎn)企業(yè)去申請退稅，舉例我這個貨物A直接就是以報關(guān)單上面的FO B價作為確認(rèn)收入的價格嗎？

李論老師 解答

2022-02-10 20:28

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
1.生產(chǎn)企業(yè)退稅額的計算
第一步：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅額-（當(dāng)期全部進項稅額-進項轉(zhuǎn)出額）-留抵稅額=-A
轉(zhuǎn)出額一：FOB×（征稅率-退稅率）
轉(zhuǎn)出額二：（FOB-耗用的保稅進口料件金額）×（征稅率-退稅率）
耗用的保稅進口料件金額=進料加工出口貨物人民幣離岸價×進料加工計劃分配率
【提示】只有在退稅率低于征稅率時，才需要計算轉(zhuǎn)出額。
第二步：
參照數(shù)（名義退稅額）=FOB×退稅率=B或（FOB-耗用的保稅進口料件金額）×退稅率=B
第三步：應(yīng)退稅額
（1）如∣-A∣≤B則：
當(dāng)期應(yīng)退稅額=∣-A∣
當(dāng)期免抵稅額=B-∣-A∣=C（作為城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)）
（2）如∣-A∣>B則：
當(dāng)期應(yīng)退稅額=B
當(dāng)期免抵稅額=0
結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的稅額=∣-A∣-B=C
 
您再理解下！
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

….. 追問

2022-02-10 20:31

完全沒看懂，老師好心累，這些所謂退稅率是多少怎么計算？更加蒙圈了

….. 追問

2022-02-10 20:32

我還以為生產(chǎn)企業(yè)的也是按照采購進項的來進行退稅，怎么變成FOB什么什么的而且這個是怎么計算我要哭了

李論老師 解答

2022-02-10 20:42

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是（    ）。
A．應(yīng)繳納增值稅19.5萬元，免抵增值稅額為69萬元
B．應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為0
C．應(yīng)退增值稅69萬元，免抵增值稅額為0
D．應(yīng)退增值稅65.1萬元，免抵增值稅額為3.9萬元
正確答案 : D
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-10%）=20.7（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69（萬元），69萬元＞65.1萬元，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬元，當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9（萬元）。
您再理解下！
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

….. 追問

2022-02-10 21:34

老師我還有個問題先想向您請教，就是我們現(xiàn)在需要先出報價單，上面是美元的含稅價，那我們先跟對方出具了報價單，之后如果自己嫌麻煩再委托第三方再去出口自產(chǎn)貨物，那這個報價單會影響到什么嗎？

李論老師 解答

2022-02-10 21:53

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
報價單是你與客戶最終的成交價格，這個要填在報關(guān)單中
 
您再理解下！
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

….. 追問

2022-02-10 22:01

老師那我司直接向客戶報價，但是后期我們再找第三方貿(mào)易公司出口，那這個我們以報價單為準(zhǔn)簽訂委托協(xié)議？由出口貿(mào)易公司進行出口貨物？是這個意思嗎老師

李論老師 解答

2022-02-10 22:07

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
您的理解是正確的


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
2022-02-10 21:53:51

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哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使： 1.不是所有的出口和跨境業(yè)務(wù)都能享受退稅，出口政策分出口免稅并退稅、出口免稅不退稅、出口征稅三種情況。 2.能夠享受退稅的： （1）生產(chǎn)企業(yè)：一般納稅人%2B自產(chǎn)貨物出口（指定的貨物）。 （2）外貿(mào)企業(yè)：一般納稅人%2B外購貨物出口（指定的貨物）。 （3）服務(wù)、無形資產(chǎn)企業(yè)：一般納稅人%2B跨境行為%2B適用零稅率的服務(wù)、無形資產(chǎn)。 3.能夠享受免稅的： 生產(chǎn)企業(yè)%2B外貿(mào)企業(yè)%2B服務(wù)、無形資產(chǎn)企業(yè)——小規(guī)模納稅人、出口指定的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)等。 4.征稅：一般為國家禁止出口或限制出口。 5.退稅依據(jù)： 生產(chǎn)企業(yè)——離岸價（FOB）。 外貿(mào)企業(yè)——增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。 6.退稅方法： 生產(chǎn)企業(yè)：免抵退。 外貿(mào)企業(yè)： 直接出口的服務(wù)、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口——“免抵退”。 外購的適用零稅率的服務(wù)、無形資產(chǎn)出口——“免退”稅。 7.退稅額 生產(chǎn)企業(yè)%2B外貿(mào)企業(yè)——出口貨物→征得多、退的少，征、退稅率的差直接進成本。 服務(wù)、無形資產(chǎn)企業(yè)——出口服務(wù)、無形資產(chǎn)→征多少、退多少。 8.適用“既免又退”政策的，出口貨物的進項稅額可以抵頂內(nèi)銷的應(yīng)納稅額，抵不完的可以退稅；適用“只免不退”政策的，進項稅額不能抵扣更不能退稅，直接進成本。 您再理解下！ 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
2022-02-10 20:07:52
生產(chǎn)企業(yè)是免抵退免：在通俗的解釋下代表著去除，免去的意思，而在會計的學(xué)習(xí)中，可理解為對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅?！　〉郑河械窒?，指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所 含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。　　退：指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
2021-11-17 10:47:18
同學(xué)你好 具體什么問題呢？
2024-07-27 10:58:54
你好，出口報關(guān)單上有你的抬頭，你是出口方就可以退稅，申請出口退稅就不能抵扣進項
2020-06-10 08:43:21
出口是免增值稅的
2019-05-25 12:51:59
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