6班猴猴 追問

2022-02-10 15:29

我也不知道，去年是10％的加計抵減，您看看他的經(jīng)營范圍

meizi老師 解答

2022-02-10 15:30

現(xiàn)代服務(wù) 這個有10%的  加計扣除的   

6班猴猴 追問

2022-02-10 15:48

對進項稅額有要求嗎？

meizi老師 解答

2022-02-10 15:50

 你好； 這個沒有 ；看能實際  ；  要看你銷售占比50%  以上  

6班猴猴 追問

2022-02-10 15:52

老師能具體點嗎？

meizi老師 解答

2022-02-10 15:55

 你好；   
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日期間,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額(即加計抵減政策).
納稅人自行判斷是否適用加計抵減政策
1、納稅人類別判斷.加計抵減政策只適用于一般納稅人,小規(guī)模納稅人不能適用
2、行業(yè)、銷售額占比判斷.
a.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項服務(wù))取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行.
b.銷售額占比=四項服務(wù)合計銷售額/全部銷售額.
需要注意的是,雖然加計抵減政策只適用于一般納稅人,但在確定主營業(yè)務(wù)時參與計算的銷售額,不僅指納稅人在登記為一般納稅人以后的銷售額,其在小規(guī)模納稅人期間的銷售額也是可以參與計算的.
c.銷售額占比的計算區(qū)間.
4月1日前成立的納稅人,以2018年4月至2019年3月之間四項服務(wù)銷售額比重是否超過50%判斷,經(jīng)營期不滿12個月的,以實際經(jīng)營期的銷售額計算;
4月1日以后成立的納稅人,成立后的前3個月暫不適用加計抵減政策,待滿3個月,再以這3個月的銷售額比重是否超過50%判斷,如超過50%,可以自第4個月開始適用加計抵減政策,此前未計提加計抵減額的3個月,可按規(guī)定補充計提加計抵減額. 還有一種情況,某些新成立的納稅人,可能成立后的前3個月未開展生產(chǎn)經(jīng)營,如果前3個月的銷售額均為0,則在當年內(nèi)自納稅人形成銷售額的當月起往后計算3個月來判斷當年是否適用加計抵減政策.
其次、若符合適用條件,需提交《適用加計抵減政策的聲明》
1、聲明規(guī)定
適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,應(yīng)在年度首次確認適用加計抵減政策時,通過電子稅務(wù)局(或前往辦稅服務(wù)廳)提交《適用加計抵減政策的聲明》.
注意, 加計抵減政策按年適用、按年動態(tài)調(diào)整.一旦確定適用與否,當年不再調(diào)整.到了下一年度,納稅人需要以上年度四項服務(wù)銷售額占比來重新確定該年度能否適用.這里的年度是指會計年度,而不是連續(xù)12個月的概念.
2、聲明表中勾選行業(yè).
只能單選,若適用加計抵減政策的納稅人,同時兼營郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的,應(yīng)按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在《適用加計抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè).
再次、具體抵減計算操作步驟
1、計提當期加計抵減額.
公式:當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%.
注意,如果納稅人滿足加計抵減條件,但因各種原因并未及時計提加計抵減額,允許納稅人在此后補充計提,補充計提的加計抵減額不再追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額,但可抵減以后期間的應(yīng)納稅額.
2、計算當期可抵減加計抵減額.
公式:當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額.
3、抵減一般計稅方法下的應(yīng)納稅額, 納稅人以抵減后的余額計算繳納增值稅
四項服務(wù)行業(yè)范圍


享受四項服務(wù)加計抵減政策的稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行.加計抵減政策只適用于一般納稅人.