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小林老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-02-08 10:13

您好，免稅合并不確認(rèn)遞延所得稅，麻煩發(fā)下答案解析看下

Amber 追問

2022-02-08 13:08

正常我算是360，答案380

小林老師 解答

2022-02-08 13:29

您好，題目的免稅合并是甲公司付出資產(chǎn)小于取得子公司股權(quán)對(duì)應(yīng)公允價(jià)值比例部分

Amber 追問

2022-02-08 13:44

沒聽明白，跟甲公司付出資產(chǎn)小于取得子公司股權(quán)對(duì)應(yīng)公允價(jià)值比例部分有啥關(guān)系？

Amber 追問

2022-02-08 13:46

再說甲公司付出資產(chǎn)不是1000嗎，子公司股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值不是（700+100）*80%嗎，怎么1000還比640小了？

小林老師 解答

2022-02-08 13:47

您好，這個(gè)題目是甲公司沒有取得所得，所以，這個(gè)業(yè)務(wù)的免稅條件不影響。

Amber 追問

2022-02-08 13:50

這道題哪句話體現(xiàn)的甲公司沒有取得所得？？

小林老師 解答

2022-02-08 14:28

您好，因?yàn)橛姓套u(yù)

Amber 追問

2022-02-08 15:07

這跟正商譽(yù)和負(fù)商譽(yù)有啥關(guān)系啊，有負(fù)商譽(yù)嗎?這不是吸收合并和控股合并的區(qū)別嗎

小林老師 解答

2022-02-08 15:21

您好，就是因?yàn)檎套u(yù)，所以與免稅無關(guān)，若是負(fù)商譽(yù)，是不需要考慮企業(yè)所得稅

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您好，免稅合并不確認(rèn)遞延所得稅，麻煩發(fā)下答案解析看下
2022-02-08 10:13:25
他這里是這個(gè)樣子的，就是在你會(huì)計(jì)口徑，你按照公允價(jià)值來進(jìn)行入賬的。但是在稅法口徑，由于是免稅，所以說是按照那個(gè)賬面價(jià)值入賬，這個(gè)時(shí)候就形成了差異，這個(gè)差異他是屬于暫時(shí)性的差異，因?yàn)檫@個(gè)長(zhǎng)期股權(quán)投資后面你會(huì)整體出售，那么這個(gè)暫時(shí)性的差異就需要考慮遞延所得稅。
2022-02-08 14:31:58
非同一控制下，企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，免稅合并不確認(rèn)遞延所得稅，應(yīng)稅合并確認(rèn)遞延所得稅，正確，前提是非同一控制下哦
2021-06-14 17:53:39
你好 題目發(fā)的不全 這個(gè)遞延所得稅負(fù)債不是商譽(yù)產(chǎn)生的，老師猜測(cè)肯定在企業(yè)合并時(shí)有資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不等，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值。是這個(gè)資產(chǎn)賬面不等于計(jì)稅，又因?yàn)楫a(chǎn)生于企業(yè)合并，所以遞延所得稅對(duì)應(yīng)是商譽(yù)不是所得稅費(fèi)用
2020-08-01 16:02:44
同學(xué)您好，問題正在解答。
2022-11-18 12:30:11
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