心然 追問

2022-02-02 17:39

如果2010年未取得的發(fā)票補開呢？要交滯納金？

郭老師 解答

2022-02-02 17:41

你好
啥時間發(fā)票到了
2022年嗎

心然 追問

2022-02-02 17:42

2010年的一筆發(fā)票沒有，2011年5月匯繳沒有補開，2022年補開，我記得有個文件說可以的，對嗎？

郭老師 解答

2022-02-02 17:44

不對的，五年以內(nèi)才可以
你這個已經(jīng)超過了五年。

心然 追問

2022-02-02 17:45

具體文件名是？

郭老師 解答

2022-02-02 17:47

如果甲企業(yè)在2018年5月31日匯算清繳結(jié)束時,仍未取得該批原材料的發(fā)票,匯算清繳時不得在稅前扣除.需要說明的是"不得提前扣除的"僅僅是針對材料費,而不涉及其他材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本.匯算清繳后取得發(fā)票時,按照 "關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題"規(guī)定進(jìn)行處理.案例中該筆費用屬于2017年度的,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)需做出專項申報及說明后,方可追補至該項目發(fā)生年度計算扣除.注意:追補確認(rèn)期限不得超過5年.

政策依據(jù):根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》第六條"關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題"規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅