填寫,購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表后,需把認證的進項稅轉(zhuǎn)出嗎
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于2022-01-27 17:11 發(fā)布 ??1069次瀏覽
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小五子老師
職稱: 中級會計師,注冊會計師
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借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項。
2020-04-15 15:43:44

您好,您的分錄是正確的
2019-11-04 10:45:05

您好,對的,應(yīng)交增值稅等于銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出
2017-10-28 22:23:18

業(yè)務(wù)1可以抵扣進項稅額17+2.2=19.2
2022-04-13 15:13:52

在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目,核算月末轉(zhuǎn)入的當月未交或多交的增值稅,同時,在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的,并且無期初余額):
?、偃舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,則月末應(yīng)編制如下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20
貸:應(yīng)交稅費――未交增值稅 20
?、谌舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為101萬元,則月末不需編制會計分錄,此時“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅。
③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應(yīng)編制如下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費――未交增值稅 10
貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10
?、苋舯驹掳l(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應(yīng)編制如下會計分錄:
借:應(yīng)交稅費――未交增值稅 30
貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30
注意:轉(zhuǎn)出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回,此題轉(zhuǎn)出多交的增值稅只有30萬元,而不是50萬元,借方與貸方的差額20萬元屬于尚未抵扣的增值稅。
2019-09-05 11:11:29
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