高貴的書本 追問

2022-01-24 17:13

那費(fèi)用化部分產(chǎn)生暫時(shí)性差異了嗎？

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:19

我怎么覺得費(fèi)用化的研發(fā)支出沒有產(chǎn)生暫時(shí)性差異呢？這個(gè)費(fèi)用化的研發(fā)支出的加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上對(duì)這扣除部分沒有專門的賬務(wù)處理吧，只在算所得稅的時(shí)候才用上，感覺這和稅法沒有差異哎

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:20

資本化部分產(chǎn)生差異是因?yàn)閿備N的成本上會(huì)計(jì)和稅法不一致，費(fèi)用化部分有差異嗎？

小文老師 解答

2022-01-24 17:23

最開始確認(rèn)書會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致呀，費(fèi)用化的話稅法不是加計(jì)扣除百分七十五呀，這就是暫時(shí)性差異，這部分不確認(rèn)遞延。

小文老師 解答

2022-01-24 17:25

資本化的這塊也是因?yàn)樽铋_始的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致呢，這也是暫時(shí)性差異，也不確認(rèn)遞延。

小文老師 解答

2022-01-24 17:25

但是資本化那部分，后期要確認(rèn)攤銷的，那個(gè)差異就有涉及到遞延了

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:34

那這么說的話費(fèi)用化部分的暫時(shí)性差異應(yīng)該確認(rèn)遞延才對(duì)吧

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:39

他影響損益和應(yīng)納稅所得額了，資本化不確認(rèn)遞延是因?yàn)闊o形資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)不影響損益和和應(yīng)納稅所得額。費(fèi)用化部分應(yīng)該會(huì)影響損益吧

小文老師 解答

2022-01-24 17:52

費(fèi)用化也是不能確認(rèn)的。

小文老師 解答

2022-01-24 17:54

不如果是無形資產(chǎn)研發(fā)的初始差異，都是不需要確認(rèn)

高貴的書本 追問

2022-01-24 17:56

那我再問問，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，稅法規(guī)定不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，假設(shè)公司當(dāng)年廣告費(fèi)支出1700，銷售收入10000，所以可抵扣金額1500。確不確認(rèn)遞延？

小文老師 解答

2022-01-24 17:59

你好，這個(gè)要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

高貴的書本 追問

2022-01-24 18:00

為啥兩個(gè)有這區(qū)別？

小文老師 解答

2022-01-24 18:03

應(yīng)該說內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)，在初始確認(rèn)時(shí)行成的是永久性差異，而不是暫時(shí)性差異。

高貴的書本 追問

2022-01-24 18:04

我說說我的理解老師看看對(duì)不對(duì)，研究開發(fā)的費(fèi)用化支出，稅法加計(jì)扣除，該扣除發(fā)生在當(dāng)期，不存在遞延問題。而廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超出規(guī)定部分當(dāng)期不予扣除，但是可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除，扣除將在未來發(fā)生，因此存在遞延問題

小文老師 解答

2022-01-24 18:07

廣宣費(fèi)超出部分，現(xiàn)在不能抵扣，以后可以抵扣，這形成了可抵扣暫時(shí)性差異了，就要確認(rèn)遞延。

高貴的書本 追問

2022-01-24 18:08

而且該暫時(shí)性差異一般是資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)賬面價(jià)值的差異產(chǎn)生的，該資產(chǎn)是指的是銀行存款

小文老師 解答

2022-01-24 18:14

銀行存款不會(huì)產(chǎn)生產(chǎn)生暫時(shí)性差異呀，比如這邊討論的是無形資產(chǎn)，該資產(chǎn)就是無形資產(chǎn)。