老師，房開(kāi)企業(yè)，目前項(xiàng)目還未有銷售收入，處于開(kāi)工階段，還是虧損階段，但是資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)總額已超過(guò)5000萬(wàn)，這樣是不是不能認(rèn)定為小微企業(yè)，對(duì)于這種目前沒(méi)收入虧損的企業(yè)，能不能達(dá)到小微企業(yè)有什么影響嗎？

來(lái)來(lái)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-01-15 13:47

你好要是資產(chǎn)超過(guò)了那就不是小微了
335的指標(biāo) 有一個(gè)不符合就不是小微了
要是虧損一般情況下不繳稅
企業(yè)所得稅不繳稅的情況下，企業(yè)所得稅上小微和非小微差別不大

淡淡的舞蹈追問(wèn)

2022-01-15 14:43

如果下一個(gè)季度資產(chǎn)不超5個(gè)萬(wàn)了，是不是又是小微了呢

來(lái)來(lái)老師解答

2022-01-15 14:45

是說(shuō)5千萬(wàn)嗎
這個(gè)需要看下計(jì)平均情況
要平均情況下是5000萬(wàn)以下可以

2.資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）
必報(bào)項(xiàng)目。
納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人，填報(bào)開(kāi)業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開(kāi)業(yè)季度“季初”填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)第一季度至停止經(jīng)營(yíng)季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營(yíng)季度“季末”填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)資產(chǎn)總額的金額?！凹径绕骄怠碧顖?bào)截至本稅款所屬期末資產(chǎn)總額金額的季度平均值，計(jì)算方法如下：
各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2
截至本稅款所屬期末季度平均值＝截至本稅款所屬期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算上述指標(biāo)。
填報(bào)單位為人民幣萬(wàn)元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。

淡淡的舞蹈追問(wèn)

2022-01-15 15:13

平時(shí)都是按季度末資產(chǎn)負(fù)債表的合計(jì)數(shù)填

來(lái)來(lái)老師解答

2022-01-15 15:29

是的這樣系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)幫您判斷
匯算清繳其實(shí)也是這樣

淡淡的舞蹈追問(wèn)

2022-01-15 15:35

不超5千萬(wàn)是一年四個(gè)季度平均數(shù)嗎

來(lái)來(lái)老師解答

2022-01-15 16:08

是先季度平均再按按季度平均（但要是年中成立不除4，比如7月成立，就是季度平均萬(wàn)后除以2）
不過(guò)平時(shí)的時(shí)候季度預(yù)繳時(shí)候要是某一季度超就會(huì)當(dāng)季度不可以按小微
次季度降下來(lái) 那次季度享受
最后要看全年情況
之前要多交稅了匯算清繳完后可以退稅